会计基础会计分录—按会计科目(简单也看看).pdf

库存现金 提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 购买办公用品，金额小,可以不作为资产入账 借：管理费用 贷：库存现金 预借差旅费，以现金支付 借：其他应收款 贷：库存现金 银行存款 购买原材料、支付货款 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 借:应付账款 贷：银行存款 销售货物 借：应收账款 如果收到销售款就直接“银行存款” 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 交易性金融资产 设置“成本 “公允价值变动”两个明细科目 采用公允价值计量，不是原始价值，价格有波动时计入“公允价值变动损益”——损益类科目 购买时 借：交易性金融资产—成本 100 万元 贷:银行存款 100 万元 价格上涨到 130 万元 借：交易性金融资产-公允价值变动 30 万 贷:公允价值变动损益 30 万 出售时,132 万元 借：银行存款 132 万元 贷：交易性金融资产—成本 100 交易性金融资产—公允价值变动 30 投资收益 2 万 出售时，需要将原计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益 借：公允价值变动损益 30 贷：投资收益 30 交易性金融资产交易过程中的交易费用(手续费），全部计入投资收益的借方 借：投资收益 贷：银行存款 原材料 （买价+运费+挑选整理费+保险。。。） 购入原材料 借：原材料 应交税费—应交增值税(进项税额） 贷：应付账款/银行存款 发出材料 借:生产成本—甲 生产甲乙产品领用。。。 —乙 制造费用 车间一般性耗用 管理费用 行政管理部门耗用 贷：原材料—A 材料 —B 材料 固定资产 （1）购入不需要安装的固定资产 借：固定资产(买价+运杂费+.. 。） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷:银行存款 （2 ）需要安装，先做“在建工程” 借：在建工程 10 万 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：在建工程 2 万 安装费用。。。。 贷:银行存款 1。5 原材料 0.5 安装完毕，在建工程全部转入固定资产 借: 固定资产 12 贷：在建工程 12 累计折旧 以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据，当月增加固定资产，当月不提折旧，下月提；当月减少固定资产， 当月照提折旧,下月开始不提；已提足不提；提前报废的，不补提。 当月固定资产增减对本月计提折旧没有影响。 应提取的折旧总额： 原值—预计残值+预计整理费用 借：制造费用 车间使用的 管理费用 管理部门使用的 销售费用 销售部门使用的 其他业务成本 经营出租的 在建工程 自行建造中使用的 贷：累计折旧 固定资产清理 (1)将固定资产(原值）、累计折旧全部转入固定资产清理 固定资产原来在借方余额，累计折旧原来在贷方余额 借：固定资产清理 2 万 累计折旧 8 万 贷：固定资产 10 万 （2 ）清理费用 借: 固定资产清理 0 。2 贷：银行存款 0 。2 （3 ）残值收入 借：银行存款 1 贷：固定资产清理 1 (4 ）净收益结转到营业外收入，净损失结转到营业外支 出，结转完毕，固定资产清理是没有余额的 借：营业外支 出 1.2 贷: 固定资产清理 1。2 应收账款 应收账款明细账正常余额应该是借方，表示资产；如果是贷方余额表示预收账款,为负债 （1）销售 借：应收账款 120000 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） （2) 收到货款 借：银行存款 贷：应收账款 140000 坏账准备 (1 ）计提坏账 当期应计提的坏账准备= 当期按应收款项计算应计提坏账准备金额—(或+)坏账准备的贷方（借方）余额 例题：年末，应收账款余额为 100 万,坏账准备余额贷方 2 万，要求根据应收账款的 5%计提坏账准备 借：资产减值损失 3 万 —-——损益类科目 贷：坏