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出口企业单证备案须知
自查表1
附表一:出口货物申报退(免)税备案单证自查表
海关代码:
企业名称(公章):
企业类型:外贸企业□/生产企业□
自查发现的情形
申报年月
序号/关联号
退税额(元)
处理情况
1、未按规定装订、存放和保管备案单证。
2、单证不齐全(缺少购货合同、出口货物装货单或出口货物运输单据)。
3、虚假单证(备案单证是伪造或自行修改的)。
4、备案单证间日期、商品名称、数量和金额等逻辑关系不合理。
5、备案单证与增值税专用发票和出口报关单逻辑关系不合理。
经自查,
填表人:
法人签名:
联系方式:
填表日期:
说明:1、自查范围为 年 月 日至 年 月 日期间出口企业向税务机关申报出口货物退(免)税后应进行备案管理的单证。
2、若自查无问题请注明无问题并签名盖章。
出口企业单证备案须知
出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。
1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;
2.出口货物装货单;
3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。
若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。已申报退(免)税的,应用负数申报冲减原申报。
参考文件:
国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 (国家税务总局公告2012年第24号 )
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