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财务信用风险体系建设分析 摘要：信用风险是财务经营的主体风险，怎样实现客户信用 风险量化、发挥限额管控作用、风险资产分类依据充分、科 学，构建兼顾质量与效率的审批决策机制，以及正确使用信用 风险管理的技术手段等问题，都是我们面临的困惑，没有现成 的标准化答案，需要我们在中不断探索。 1关键词：财务信用风险体系建设 一、财务目前信用风险管理存在的问题1财务作为集团集中管理和提高企业集团使用效率为目的非银行 金融机构，在运营机制、客户群体范围、业务交易范围及从业 人员组成均呈现鲜明的行业特点，在信用风险管理方面与其他 专业金融相比仍处于起步阶段且风险集中度要大大高于那些面 向的金融机构，目前财务信用风险管理的现状可以归纳为以下 几个方面： 信用风险管理意识不强力信用风险管理的理念不到位，认为集团 内客户违约风险小甚至不会产生违约的人不在少数；信用风险 管理意识没有落到实处，没有贯穿到业务拓展、经营管理的全 过程，通常把信用风险管理与控制看作是风险控制部门的事情. 1信用风险管理体系不够健全，管理基础相对薄弱1主要表现为：信用风险管理较零碎，缺乏完善、垂直的信用风 险管理体系;风控工作受外界因素干扰较多，性原则体现不够； 风险管理人员数量较少,队伍素质参差不齐，特别是缺乏精通各 类业务、风险管理理论和风险计量技术的专业人才。J 信用风险管理方法较落后，信息技术运用滞后 财务在风险管理方面，虽然存在一套风险管理系统，但适用 性不强，风控工作还是存在主观性较强、量化分析手段欠缺的 特点.同时，在原系统中尚未建立有效的内部评级、限额管理、资 产分类管理、监测预警等覆盖风险识别、计量、监测、控制功 能，无法全面实现客观、科学、有效的全面风险管理。 二、财务在信用风险体系建设方面的改进J基于财务信用风险管理的特点和现状，财务信用风险体系建设 必须要符合自身需要，建设思路总体可以概括为：以制度建设 为抓手，客户评级、授信管理、资产分类及监测预警功能建设为 手段，从而实现信用风险体系整体建设。） 客户评级建设1 在制度的制订过程中，根据行业通行做法，将客户信用等级 分为十个等级，可设置相应的级次得分.信用指标采取定性分析 与定量分析相结合的方法，在具体评价指标的设计上充分考虑 行业特性，不同类型单位采用不同的评价指标体系，评价指标力 求简洁、实用.客户评级结果与授信管理、信贷资产分类相关 联，评级结果折算为相应系数参与授信限额计算、资产分类工 作，真正实现信用风险管理体系化。在系统功能建设方面，设计不 同类型企业的评级模板和行业平均值,通过计分规则的设定，完全 实现客户评级工作的量化n授信管理建设j 客户风险限额是控制客户信用风险敞口的核心工具，是根据 客户的信用评级和可偿债资源，从风险控制角度计量的在未来 一段时间内通常是1年，对其授信的最高额度。在授信管理的过 程中，可通过与周边业务系统的数据关联，实现授信额度实时控 制，做到授信与用信环节的无缝连接，客户的额度管控可及时 反映在相关的系统中，或以较大程度提升财务授信管理工作规 范化和信息化水平。在授信管理的过程中，财务还需强化对客户 风险限额的管理和执行，给予客户的授信额度不允许突破风险限 额，除非客户自身偿债能力外仍有其他足额质量风险缓释措施 的，也可出于需要承担一定风险敞口扩大。在授信管理的过程 中,财务还要树立正确的信贷经营理念，充分认识第一还款来源是 防范信用风险的关键，高度重视对借款人自身现金流及偿债能 力的分析，不能把回收寄托在抵押物的处置上。事实证明，当 第一还款源出现问题时，银行对第二还源的追偿，往往会受到多 种因素的干扰，操作难、变现难、执行难、回收率低等问题屡见 不鲜。以风险资产管理 风险资产分类XX于信用风险体系的后端，目前财务根据银 的要求对信贷资产实行的五级分类管理，但从财务五级分类管 理的实际应用来看，可参照商业银行模式对正常类、关注类和 次级类细分为十个级别.通过信贷资产细分，可更加精细的分析 各项的相关风险因素，清晰的展示信用风险的评估与分析，全 面、动态揭示质量的变化，充分体现了资产分类依据的充分性， 提高了的风险敏感度，对业务起到有效的风险防范与经营管 理。 监测预警功能建设1针对财务信用风险主要指标情况，搭建监测预警指标体系框架, 实现对信用风险的数据分析和在线监测、预警。在中，可根据 财务年度风险偏好，通过直接获取风险系统信用风险管理数据, 根据设置的指标和预警阈值，利用多图表、折线等形式从度进 行、统计分析,对于接近预警阈值的指标，可直接反映在相关的 “仪表盘”中，真正实现对信用风险的在线实时监测.从而使得财务 更为直观的了解和及时发现可能发生的重要风险，同时也满足了 外部监管要求和自身风险管理需要。“三、财务信用风险体系 建设成效 提升财务信用风险