股份有限公司全面预算管理制度（附流程图参考）.docx

股份有限公司全面预算管理制度（附流程图参考） 第一章总 则 第一条 为进一步规范XX科技股份有限公司(以下简称“公司”) 全面预算管理行为， 合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战 略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华 人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规 及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整， 从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。 第三条 公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到 12月 31日。 第四条 本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。 第五条 财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实 施；严格考核，奖惩兑现。 第二章组织架构和工作职责 第六条 公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。各单位可根据实际情 况设置组织体系。 第七条 公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。 第八条 董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。 第九条 公司设立预算管理委员会(以下简称“预委会”)是预算管理机构，预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。主要职责： (一)审议预算管理制度； (二)审议年度预算方针、 目标、年度预算编制方案； (三) 下达经公司股东会审批确定后的预算； ( 四) 审议预算调整方案及重大预算追加事项； (五) 负责考核公司整体预算执行情况， 督促公司经营班子完成预算目标； (六) 协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题； (七)公司董事会授予的其他事宜。 第十条 预委会下设预算管理委员会办公室(以下简称“预委办”)，预委办设在财务管理部，负责预算管理日常工作；办 公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门 负责人担任，成员为各部门预算员。主要职责： (一)负责草拟预算管理制度； (二)负责拟定年度预算总控目标； (三)负责拟定年度预算编制方案； (四)组织指导预算编制； (五)审查、汇总并编制年度预算、年度调整预算； (六) 监督预算执行，定期提交预算执行分析报告； (七) 协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题； (八) 负责全面预算管理信息化工作。 第十一条 各预算单位负责人为本单位预算管理的直接责任 人，各预算单位主要职责： (一) 负责编制、汇总并上报年度计划、年度预算和预算调整方案； (二)严格执行经审批下达的预算； (三)负责开展预算执行分析，并定期上报； (四)协助预委办完成考核评价工作。 第三章预算启动 第十二条 预算启动管理流程 第十三条 公司预委会根据公司战略规划，分析经营环境变化，开展目标预测，制定公司年度计划和经营目标，并将经营目标分解至预算单位。 第十四条 公司预委办将预委会确定的经营目标印发各预算单位。 第十五条 公司业务部门根据预算目标通知测算公司预算年度门店拓展数量、门店运营数量、产品销售数量等指标，财务管理部门测算预算年度营业收入、成本费用、利润等指标。 第十六条 公司预委办做好编制前准备工作，包括预算单位调整、预算科目调整、责任中心调整、成本定额调整、费用标准 调整、准备预算编制工具、制定预算编制要求、拟定编制工作计 划等，正式启动预算编制工作。 第四章预算编制 第十七条 预算编制管理流程： 第十八条 预算编制程序。年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 第十九条 预委办下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各预算单位。 第二十条 预算编制及上报。各预算单位按照预委会下达的预算目标和政策，结合本预算单位实际以及预测的执行条件，编制本单位年度预算草案。（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）各预算单位与年度预算有密切关系的 年度计划应作为附件，随同预算一起上报，以便于对预算方案的评审。各预算单位上报本单位预算前应经分管副总经理审批。 第二十一条 各预算单位编制的年度预算需分解到月度。预算编制的主要内容及分工： (一) 门店数量预算是预算编制的起点， 收入预算、成本费用预算等都是在此基础上进行测算、编制，由业务拓展中心负责； (二) 加盟费收入、设计费、手册预算根据门店数量预算、费率测算编制，由业务拓展中心负责； (三) 权益金收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由运营管理与支持中心负责； ( 四)