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冠卓顾问 资产、负债和股东权益 财 务 状 况 资 产 负 债 所有者权益 资产＝负债＋所有者权益 流动资产、长期资产 流动负债、长期负债 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 第三十一页，共七十八页。 冠卓顾问 资产负债表 资产 余额 权益 余额 资产合计 权益合计 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用 流动负债 长期负债 所有者权益 １０００ １０００ ４００ １００ ２００ ２００ １００ ３００ １００ ６００ 第三十二页，共七十八页。 冠卓顾问 经 营 情 况 收 入 费 用 利 润 利润＝收入－费用 主营业务收入、其他业务收入 营业成本、期间费用 营业利润、投资净收益、营业外收支 收入、费用和利润 第三十三页，共七十八页。 冠卓顾问 利 润 表 结 构 项 目 金 额 １.主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 ２.主营业务利润 加：其他业务利润 减：期间费用 3.营业利润 加：投资收益 营业外净收入 4.利润总额 减：所得税 5.净利润 500 300 50 150 40 110 10 120 39.6 80.4 第三十四页，共七十八页。 冠卓顾问 现 金 流 量 现金范围 现金流量分类 编制方法 现金流入－现金流出＋或－汇率变动影响＝现金净增加额 经营活动现金净流量＝净利润＋或－调整项目 库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物 经营活动、投资活动和筹资活动现金流量 直接法、间接法 现金流是否健康 第三十五页，共七十八页。 冠卓顾问 项 目 金 额 １.经营活动现金流量净额 ２.投资活动现金流量净额 ３.筹资活动现金流量净额 ４.汇率变动影响 现金及现金等价物净增加额 １.净利润 加：调整项目 经营活动现金流量净额 ２不涉及现金收支的筹资和投资活动 ３.现金及现金等价物净增加情况 现金流量表结构 ６０ ２０ ８０ １６０ ８０.4 ２０.4 ６０ １０ １６０ 第三十六页，共七十八页。 冠卓顾问 非财务经理财务必备 企业经营模拟仓（续） 第三十七页，共七十八页。 冠卓顾问 内部效率是衡量一个公司将资源转化为产品或服务的尺度。好的内部效率是指公司资源的合理化程度高，且没有不必要的浪费。 内部效率 第三十八页，共七十八页。 冠卓顾问 外部效率是指一个公司完成既定目标并实现其 股东、客户的期望值的程度。 例如：城市快递的投递员 准时、安全、价格、礼貌 （与使用何种交通工具无关） 外部效率 从短期来看，内部效率对公司营利率的影响更大 第三十九页，共七十八页。 冠卓顾问 影响效益的三大因素 销售收入 成本 资产的利用率（应收款帐龄、库存量…） 第四十页，共七十八页。 冠卓顾问 决策与后果 公司的组织机构是一个有机整体： 一个决策会导致多种后果的出现 一种现象也许是多个相关决策引起的 第四十一页，共七十八页。 冠卓顾问 订单 订单 公司 产品数量 报价 信用期 第四十二页，共七十八页。 冠卓顾问 市场需求预测 甲产品需求预测 订单号 数量 信用期 总价 备注 甲1 6 现金 36 …… …… …… …… …… 第四十三页，共七十八页。 冠卓顾问 价格制定 直接成本 管理费用 财务费用 税前利润 营业收入 毛利 经营利润 单价＝营业收入÷数量 第四十四页，共七十八页。 冠卓顾问 价格制定 供求关系 股东期望 第四十五页，共七十八页。 冠卓顾问 预算管理基础 多算多胜，少算少胜，何况不算？ ——《孙子兵法》 第四十六页，共七十八页。 冠卓顾问 预算管理 预算管理与业务规划 预算管理体系 目标设定与分解 预算编制 预算控制 绩效考评与预算管理 第四十七页，共七十八页。 冠卓顾问 预算管理与业务规划 公司规划 业务规划 预算 公司总体总收入、利润 各业务块总收入、利润 目标分解 （产品、渠道、研发、人力等） 从财务角度对投入进行量化和平衡 投入量化平衡 目标 战术动作分解 保证 如何规划？ 如何预算？ 目标如何分解？ 关键点：规划目标分解、如何做业务规划、如何做预算 第四十八页，共七十八页。 冠卓顾问 预算管理体系 预算编制系统 预算起源与归属 预算控制 预算行为调节 规划体系 预算编制体系 预算考核与经营分析体系 预算委员会 第四十九页，共七十八页。 冠卓顾问 目标设定和分解 公