企业资金支付审批管理办法.pdf

文件名称 资金支付审批管理办法（试行） 文件编号 HZ-2001-2019A 编制部门 修改状态 第 1 次修改 共 4 页 编制人 吴明华 批准人 实施日期 签字： 资金支付审批管理办法（试行） 1.目的 为进一步加强公司资金使用的科学性和有效性，在确保资金安全的前提下，本着 “事前审批、事后审计”的原则，根据国家有关法律、法规和《公司财务管理制 度》的规定，特制订本办法。 2.适用范围 2.1 本办法适用于公司内部关于资金支出事前审批和事后核销的管理。 2.2 本办法适用于总公司、全资和控股子公司及分公司。 3.资金审批的一般原则 3.1 公司关于资金支付实行限额审批和事前审批，被授权人在授权审批权限内， 履行审批职责，财务部门根据合法、有效的审批手续办理各项资金业务。 3.2 审批人及审批权限由公司董事会授权，公司董事会有权对被授权人及其审批 权限进行变更或调整。 3.3 被授权人超出授权审批权限和公司有关管理费用控制标准等规定所作出的 审批为无效审批，会计人员不得据此办理资金支付业务。 3.4 会计人员在资金审批中的工作职责 3.4.1 出纳员：负责按经审签的资金审批单办理资金支付业务，审签手续不完备、 审签人超限审批等不符合公司制度规定的资金审批单，出纳员不得进行支付。 3.4.2 会计：负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对原始凭证记载的 经济事项的内容、金额、时间及审批手续进行核对，对不真实、不合法的原始凭 证，不予受理；对审批手续不完整、审批权限超限的原始凭证，予以退回，要求 更正、补充。 3.4.3 财务负责人：负责对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行最终审核， 负责提现的审批，负责安排资金支付的时间顺序，但主管领导和总经理有特殊安 1 排的按领导指示办理。 3.5 资金审批的流程 3.5.1 资金审批流程图： 经办人 部门人负责人 主管会计 填写审批单附原始凭证 对业务的真实性进行审核 核算并进行技术性审核 财务总监 第一审批人 第二审批人 分管副总 财务最终审核及资金调度 3.5.2 在第二审批人授权审批权限内的资金支付审批，经第二审批人审签后即可 办理支付手续；超过第二审批人授权审批权限的资金支付审批，第二审批人审签 后需提请第一审批人审签，第一审批人审签后方可办理支付手续。 3.5.3 具有最终审批权的审批人外出，必须付款的应由申请人征得审批人同意并 由审批人亲自通知会计人员后方可办理支付手续，事后由会计人员在审批人回来 后及时办理补签手续。 3.5.4 公司使用管理软件后，凭网签的《经济合同会签审批单》和《资金支付审 批单》可以办理合同签订和资金支付业务，但事后也应由会计人员在审批人回来 后及时办理补签手续。 4.需事前审批的资金支付业务 4.1 事前审批文件包括：采购计划审批单、出差申请单、费用申请审批单、经济 合同会签审批单等制式或自制表单，各事前审批项目所需审批文件及授权审批权 限见附件 2。 4.2 物资采购的事前审批文件是 《采购计划审批单》，结算时需提供 《采购计划 审批单》、 《入库单》或 《设备验收报告》、发票，本次采购超出此前所报预算 或采购价格明显高于财务部所询市场价格，财务部需上报分管副总或总经理，经 公司调查后处理。 4.3 员工出差的事前审批文件是 《出差审批单》，需预支差旅费的经办人按审批 单批准的额度填写借据，报销结算时需提供发票并填写《差旅费报销单》，冲回 此前所借款项。 2 4.4 办公费、招待费、车辆使用费等管理费的事前审批文件是《费用申请