郑石桥-绩效审计 - 第九章.pptxVIP

第九章、绩效审计的电子数据分析;第2节、电子数据采集和预处理技术;（一）审计数据采集的特点;（二）审计数据采集的主要步骤;提出审计数据需求;2、确定审计数据采集的具体方式。 经过审计组讨论，初步确定审计数据需求后，应同被审计单位的计算机管理人员商量，从技术的角度考虑所需要的数据能否采集，以哪种方式采集更好，以及具体的文件格式、传递介质等问题。 如果在发出正式的数据需求前不向被审计单位的计算机技术人员询问，有可能导致审计数据需求不合理，特别是在数据格式、审计数据采集方式等方面不现实或者不是最佳方式，不利于工作的开展。;3、提出书面数据需求。 在做好上述两步工作后，审计组应发出书面的审计数据需求说明书。说明书的主要内容应包括以下几个方面：被采集的系统名称、数据的内容、数据格式、传递方式、时限要求、双方的责任等。 在实践中，常用的方式是请被审计单位将指定数据转换为通用的、便于审计组利用的格式；也可以通过 ODBC等方式连接，直接对数据进行采集；特殊情况下，还可以移植应用系统及数据。无论采取哪种方式，都应该以审计组的名义发出数据需求说明书，明确内容和责任等事项。数据需求说明书可以消除只进行口头说明可能引起的需求不明，它能准确表达审计组的要求，并使被审计单位正确理解数据需求，从而为顺利采集数据打下基础。 另外，在审计数据需求说明书中规定安全控制措、双方责任等事项还可以在一定程度上避免审计风险。;（三）审计数据采集的方法;常用四种数据采集方法的优缺点分析;二、电子数据预处理;（二）审计数据预处理的内容;第3节、电子数据分析技术;（二）审计抽样;（三）统计分析;（四）数值分析 数值分析是根据被审计数据记录中某一字段具体的数据值的分布情况、出现频率等指标，对该字段进行分析，从而发现审计线索的一种审计数据分析方法。这种方法是从 微观的角度对电子数据进行分析的，审计人员在使用时不用考虑具体的被审计对象和具体的业务。 在完成数值分析之后，针对分析出的可疑数据，再结合具体的业??进行审计判断，从而发现审计线索，获得审计证据。相对于其他方法，这种审计数据分析方法易于发现被审计数据中的隐藏信息。 （五 ）其他智能方法 除了以上常用审计数据分析方法，根据目前电子数据审计的需要，研究研究和设计了一些新的智能审计数据分析方法，如基于数据匹配技术的审计数据分析方法、基于业务规则的审计数据分析方法等。;二、基于数据匹配技术的审计数据分析方法;定义9.3数据之间的相似度 数据之间的相似度是根据要比较的两条数据的内容而计算出的一个表示两条数据相似程度的数值，0S1 定义9.4数据相似检测 数据相似检测是指通过计算两条数据之间的相似度,来判定两条数据是不是相似重复数据 ,这里相似重复数据包括相似重复记录和相似重复实体. 定义9.5数据匹配 数据匹配是通过对采集来的不同数据源中的数据进行匹配 ,包括数据相似检测,来发现不同数据源中相似重复实体的一种技术方法.;基于数据匹配技术的审计数据分析方法,该方法的原理描述如下； 1、根据对两个被审计数据源的分析，从两个要比较的数据表中选取公共字段。 2、对两个数据表中的数据进行预处理，如标准化数据字段格式等。 3、从算法库中调用相似检测算法，根据所选取的公共字段，执行两个数据表中数据之间的比较，并根据预定义的重复识别规则，检测出相似重复实体，即为可疑数据 4、对检测出的每一组相似重复实体 ，由审计人员通过一定的方法进行审计判断，并通过对可疑数据的延伸调查，最终获得审计证据。;（二）关键步骤分析;2、数据预处理 如前所述，为了准确地获得审计证据，在进行审计数据分析之前需要对被审计数据进行数据预处理，因此在进行相似重复数据检测之前需要进行数据预处理。 数据预处理主要用来完成数据标准化等，因为从不同数据源中采集来的数据在格式上可能存在差异，通过数据标准化可将特定类型的数据转化成统一格式表示，从而为审计数据分析提供方便。;#)数据相似检测;2、字段相似度计算方法，对于不同类型的字段，采用不同的计算方法： （1）布尔型字段相似度计算方法。对于布尔型字段，如果两字段相等，则相似度取0，如果不同,则相似度取1. （2）数值型字段相似度计算方法。对于数值型字段，可以采用计算数字的相对差异算法，比如: 式中S1和S2为数值型字段，也可以采用欧氏距离等方法计算数值型字段的相似度。; （3）字符型字段相似度计算方法。对于字符型字段，一个字段可以看成是一个字符串