《出纳业务操作》 课件 项目四 建账与登账.pptx

建账与登账;项目四 建账与登账;;为详细反映现金收支及结存情况，企业应设置现金日记账。现金日记账是用来核算和监督现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，它由出纳根据审核后的同现金收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。;2.扉页 现金日记账账簿扉页为账簿启用表，包括单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员（财务主管、会计、记账人员）、移交人和移交日期，接管人和接管日期、印花票据等，如图4-1-2所示。;3.账页 账页是记录经济业务具体事项的载体，包括账户的名称、日期栏、凭证种类和号数栏、对方科目栏、摘要栏、金额栏、总页次与分页次等。其格式有三栏式和多栏式两种，一般常用设有“借方（收入）”“贷方（支出）”和“余额（结余）”的三栏式账页，如图4-1-3所示。;现金日记账是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用现金日记账时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账户目录表”。;北京科迪商贸有限公司2020年1月1日启用现金日记账，应逐次填写（见图4-1-2）：;1.单位名称：北京科迪商贸有限公司（要写单位全称）。 2.账簿名称：现金日记账。 3.账簿编号：第1册（该册日记账是本年度第几本就写第几册）。 4.账簿页数：按该日记账的总页数填写。 5.启用日期：按启用该账簿的实际日期填写。 6.经管人员：由该单位财务负责人（杨秀）、会计（孙媚）、记账人员（钱小多）分别签名并加盖手章。;7.交接记录：该单位本册日记账自2020年1月1日启用到2020年5月7日，由原出纳王芳负责登记，自2020年5月8日起，由现出纳钱小多负责登记，两名出纳分别在对应栏签字盖手章，以明确责任。 8.单位盖章：在单位盖章处要加盖单位公章。 9.印花税票粘贴：按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，现金日记账可按件贴花5元，粘贴后要用笔划两行线以示划销，印花税票不能重复使用。 10.在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，方便登记和查核。;现金日记账的登记工作由出纳负责，登记现金日记账时，出纳应根据审核无误的现收凭证、现付凭证和提取现金的银付凭证逐项填写。在实际工作中，如果单位是由会计编制记账凭证，出纳也可根据复核无误、手续完备的原始凭证直接登记现金日记账。;1.现金日记账的登记方法 （1）日期。日期栏应按照记账凭证的日期登记，不是原始凭证上记载的日期，也不是登记账簿的日期。 （2）凭证编号。“字”和“号”栏中应依据登账的记账凭证类型和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。编号要写在号数栏，以便查账和核对。采用通用记账凭证的单位可按凭证登记“记××号”。 （3）对方科目。为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的“库存现金”的对方科目进行登记。;（4）摘要。摘要栏按照记账凭证所记录的摘要登记。 （5）借方（收入）、贷方（支出）。“借方金额栏”和“贷方金额栏”应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 （6）余额。余额根据“本行余额=上行余额+本行借方金额-本行贷方金额”公式计算填入；如果是新成立的单位或者上年结转的，根据期初数据或上年年末数据填入。;2.现金日记账的登记要求 （1）现金出纳在登记现金日记账时，应当对收款凭证和付款凭证及其所附原始凭证进行仔细复核，确定无误后再据以登账。 （2）账簿所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。 （6）应使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。 （8）记录发生错误时，必须按规定方法更正。;北京科迪商贸有限公司5月份库存现金日记账如图4-1-4所示。;;银行存款日记账是用来反映银行存款的收入、支出及结余情况的特种日记账，企业应按在银行开立的账户和币种分别设置。为了确保账簿的安全、完整，银行存款日记账必须采用订本式账簿。 银行存款日记账通常包含以下要素。 1.封面 账簿封面标明账簿的名称，如图4-2-1所示。;2.扉页 银行存款日记账的扉页为账簿启用表，包含内容和现金日记账一致，如图4-2-2所示。;3.账页 常见的银行存款日记账的账页格式有三栏式、多栏式和收付分页式三种，实际工作中大多数采用三栏式账页格式，三栏式账页格式设有借方（或收入）、贷方（或支出）和余额（或结余）三个金额栏目，用于核算和监督银行存款每天的收入、支出和结存情况。如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式