尽职调查培训改版.ppt

财务尽职调查培训 上海非常道投资发展有限公司 第一页，共三十八页。 前言 ?什么是尽职调查： 尽职调查是协助投资者在投资（一般是收购活动，我们更侧重企业重组）决定之前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助重组方（投资者）作出正确的商业决定。尽职调查包括：业务,财务,法律等方面的调查。 ?本次从财务以及业务方面开展 前言 第二页，共三十八页。 基本情况及历史沿革 资产 负债 经营状况 项目尽调大纲 或有负债 产品及行业分析 第三页，共三十八页。 基本情况及历史沿革 项目尽调大纲 第四页，共三十八页。 基本情况 基本情况及历史沿革 公司名称：×××××××有限公司? 注册资本： 法定代表人：×× 成立时间：? 企业类型：有限责任公司（法人独资） 注册地址： 经营范围： 设立背景 成立时的股权结构 历次股权变更情况 历史沿革 第五页，共三十八页。 资产类 项目尽调大纲 第六页，共三十八页。 流动资产 货币资金 应收账款 其他应收款 1 2 3 资产类 预付账款 4 存货 5 第七页，共三十八页。 货币资金 ?库存现金:盘点现金，关注白条抵库 ?银行存款：取得最近一期的银行对账单 ?其他货币资金 资产类 第八页，共三十八页。 应收账款 ?内部应收款：集团内整体对账清理 ?外部应收款：（企业名称/金额/账龄/回款情况/催收计划等） 对取得的应收款清单进行分析，例如几家金额较大的客户占比例很大，则说明对于这几家客户的依赖性较大，企业经营风险较大。 ? 应收账款质押情况 ? 重分类调整 资产类 第九页，共三十八页。 其他应收款 ?清理其中内部关联方往来和员工借款 ?重点关注股东借款（抽逃） ?重分类调整 资产类 第十页，共三十八页。 预付账款 ?取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/账龄等 ?重分类调整 资产类 第十一页，共三十八页。 存货 ?盘点存货，分析存货周转情况 ?对已经报废/损坏等盘亏情况进行帐务调整 ?更要关注存货的实际价值，以便于日后进行资产转移。 资产类 第十二页，共三十八页。 非流动资产 固定资产 无形资产 长期股权投资 1 2 3 资产类 第十三页，共三十八页。 固定资产 ?土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产证，评估报告和被抵押情况 ?车辆：盘点车辆，获取车辆行驶证和被抵押情况 ?办公设备：办公设备折旧清单,关注折旧计提的合理性 ?机器设备：取得企业机器设备清单以及折旧情况，大型设备取得对应评估报告。 资产类 第十四页，共三十八页。 无形资产 ?专利名称： ?专利类型： ?专利号： ?来源方式： ?申请时间： ?评估价值： 资产类 第十五页，共三十八页。 长期股权投资 ?被投资企业名称： ?投资金额： ?投资时间： ?所占股权： ?被投资企业盈亏： 资产类 第十六页，共三十八页。 负债类 项目尽调大纲 第十七页，共三十八页。 负债类 负债类 银行借款 非金融机构借款 民间借贷 应付账款 其他应付款 预收账款 职工薪酬 应交税金 第十八页，共三十八页。 银行借款 ?银行机构名称： ?借款金额： ?借款利率： ?借款期限： ?是否展期： ?对应抵押物： ?抵押物价值： 负债类 第十九页，共三十八页。 非金融机构借款 ?机构名称： ?借款金额： ?借款期限： ?对应抵押物： ?抵押物价值： 负债类 第二十页，共三十八页。 民间借贷 ?债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本金/利率/已支付利息/欠付利息/等 ?对获取的债权人信息进行分析：…… 负债类 第二十一页，共三十八页。 应付账款 ?供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程度进行划分 ?评析重大合同对企业经营和财务的重大影响，所牵涉的法律问题提示项目公司咨询律师 ?重分类调整 负债类 第二十二页，共三十八页。 其他应付款 ?清理关联方应付款和股东借款 ?重分类调整 负债类 第二十三页，共三十八页。 预收账款 ?登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。 负债类 第二十四页，共三十八页。 职工薪酬 ?应付职工工资和社保等，应优先处理。 负债类 第二十五页，共三十八页。 应交税金 ?企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业税金附加 ?增值服务：对有需要的客户进行税务筹划，例如：房地产公司的售房收入对应当地税收政策和增值税累进制进行精算分析。 负债类 第二十六页，共三十八页。 经营状况 项目尽调大纲 第二十七页，共三十八页。