技术创新财税制度正文修改格式底稿.docx

目录 第 1 章 前言 1 第 2 章 欧盟支持中小企业技术创新的主要财税政策 2 财政政策的支持 2 税收政策的支持 2 第 3 章 美日支持中小企业技术创新的主要财税政策 4 财政政策的支持 4 税收政策的支持 4 第 4 章 中国支持中小企业技术创新的财税政策 5 财政政策的支持 5 税收政策的支持 6 第 5 章 国外相关政策对中国中小企业技术创新的启示 8 财政政策 8 税收政策 9 第 6 章 结论 11 参考文献 12 第 1 章 前言 PAGE PAGE 1 第1章 前言 目前，我国中小企业占全部企业总数的 99%，创造的最终产品和服务价值约占国内生产总值的 60%、上缴税收的 50%，提供了 75%以上的城镇就业岗位。中小企业以其灵活的运行机制和市场适应能力，成为推动中国经济社会发展的重要力量。而中小企业在技术创新方面由于其规模小、实力弱等特点，受到一定的限制。各国政府都积极致力于促进中小企业的技术创新。我国目前已形成扶持中小企业技术创新的财税政策体系，有一定的成效，但也存在不少问题。 由于我国加大了金融体制改革力度，各专业银行陆续向商业银行转变，银行更加讲求资金的安全性。而中小企业的服务的动力。财务管理水平低，资信等级普遍较差，抗风险能力较弱，加之中小企业贷款缺乏足够的抵押担保，银行对中小企业的贷款存在一定风险，银行对中小企业缺乏融资的动力。我国的多数中小企业经济实力薄弱，经济效益不稳定，员工的工资水平、福利待遇低，对专业人才吸引力较低。据统计，我国中小企业投入技术开发的经费不到全国研究经费的40%，远低于发达国家的 70%水平。由于技术投入不足，技术落后，产品的技术含量低，质量差，设备陈旧，多数中小企业未进行技术创新，高新技术的中小企业比例偏低。 针对中小企业技术创新的税收政策亟待健全。目前我国鼓励企业自主创新的税收优惠政策很少覆盖到中小企业，如高新技术企业税收优惠、研发支出税收优惠等。中小企业受制于各方面的条件，难以在相同的条件下与大企业进行公平竞争。现行税收优惠政策侧重于减轻中小企业的税收负担，忽视了中小企业核心竞争力的培育，政策的制定既没有考虑中小企业自身的特殊性，也没有考虑中小企业发展面临的问题。 第 2 章 欧盟支持中小企业技术创新的主要财税政策 PAGE PAGE 3 第2章 欧盟支持中小企业技术创新的主要财税政策 2.1财政政策的支持 欧盟各国对中小企业技术创新都有直接的财政支持，如给予财政补贴、设立政府专项基金及贴息贷款等，通过制定各种中小企业技术创新与开发计划，对符合计划要求条件的中小企业给予专项补贴，专项基金和技术创新与开发计划一般由政府的中小企业主管部门管理和实施。贴息贷款是德、法等国常用的方式，能够以较少的财政资金带动大量的社会资金参与对中小企业技术创新的援助。此 外，欧盟各国充分利用现有财经法律制度和私人贷款制度，扶持中小企业发展。如，法国专门设立了为中小企业推广新技术提供资助费用的国家科研推广局，对中小企业的研发经费可补贴其投资的 25% ，对由研究人员创办的企业提供偿还期为 15～50 年的 20 万～30 万法郎的无息贷款；政府制定了 ANV AR 计划，规定该计划 80% 的预算用来支持小型企业的研究与创新活动，且小型企业的研发支出，50% 由政府提供。德国设立的中小企业发展基金，根据不同行业、不同地区、不同项目规定不同的贷款限额，一般最低的资助额度占投资的 5% ，最高资助额度不超过投资总额的 50% ，凡符合政府补贴条件的中小企业均可在所在地财政局申请贷款；政府在中小企业需要贷款时充当担保人，并提供如何获得资金的咨询。英国政府也规定金融机构对中小企业技术创新贷款的 80% 由政府担保。意大利的 补贴资本项目为小企业联合体或联营公司的资本项目，1 年可享受优惠不超过 3 亿里拉，3 年累计不超过 8 亿里拉，最高限额为完成项目所需投资总额的 30% 【1】。2.2税收政策的支持 欧盟大多数国家都在统一税收制度的基础上，对中小企业技术创新实行降低税率、税收减免与返还及其他优惠政策，鼓励和引导企业增加科技投入，开发具有自主知识产权的关键技术，提升企业技术创新的能力【1】。如，法国政府从 1996 年起，对中小企业如用一部分所得作为资本再投资，则该部分所得可按 19% 的低税率征收公司所得税；《技术开发投资税收优惠制度》规定，凡研发投资比上年增加的企业，可免缴相当于研发投资增加额50% 的企业所得税，最高限额为800 万法郎；凡是增加研发投资的中小企业，都可享受减税优惠；对中小企业以专利、 可获专利的发明或工业生产方法等无形资产投资所获利润的增值部分可推迟 5 年纳税；中小企业为提高产品质量、改进技术工艺等提出首