开题报告--基于AHP的YG公司内部控制评价体系研究.doc

一、选题的背景与意义 （一）选题背景 近年来，随着市场经济的高速发展、国家政策的支持和引导，中小企业已经逐步成为推动我国经济发展的重要组成部分，有关数据显示中小企业贡献了50%以上的税收、60%以上的国内生产总值、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的企业数量。通过这组数据可以看出，中小企业在我国经济社会发展做出的贡献是举足轻重的，同时在促进经济增长、调整产业结构、扩大就业、改善民生等方面也都做出了突出贡献。 但是我国的很多中小企业在发展的同时也普遍存在寿命较短的问题，这主要是由中小企业自身在管理和经营上的弊端所致。粗放的管理模式、组织结构不完善、风险意识欠缺、业务活动控制不力、追逐短期利益等内部控制缺陷是阻碍中小企业发展、影响中小企业寿命的主要原因。也正是这些问题导致我国中小企业很难长久发展，也导致内部控制发挥不了作用，无法为日常经营保驾护航。 本文将把YG公司作为主要的研究对象，结合实际进行分析，YG公司的内部管理制度一直以来沿用的都是企业创建之初的制度，并没有依据实际经营状况以及企业现有的发展规模进行改进和完善，这也导致了企业在日常经营管理的过程中也遇到了一定的困境，公司创立至今，短时间内发展迅速但是多数管理层以及员工都缺乏内控意识，原有的内控体系也存在很多的问题，例如内部控制评价指标不合适、内部控制制度不完善等。进而需要针对其内部控制评价体系进行优化和完善，其主要的目的就是为了强化内部管理，提升YG公司实际的经营管理效率，最终实现企业更好更快的发展。 （二）选题意义 内部控制的相关理论在发展的过程中，国内外的发展速度存在着较大差异。西方发达国家的基础理论研究工作比较深入，而国内由于经济环境的客观因素的限制，其基础理论的发展比较滞后。尽管能够借鉴西方国家的成熟理论，但是与国内的实际经济市场贴合度相对较低，因此需要进一步进行完善与优化。 1.理论意义 现在我国的内部控制制度建设还是由制度文件作为指引，公司个体以此为依据，进一步进行摸索、尝试并不断修正自身制度。因此，适合企业发展的有效的内部控制体系，能够潜移默化地提高企业的管理效率和企业的效益，抵御风险，并保障企业会计信息质量真实可靠，深入贯彻和落实企业制定的经营方针和政策，是企业发展过程中内在机制，能够自我约束、自我完善的。论文分析归纳了己有文献，并在此基础之上加以完善，从定性和定量两个不同的方面来评价公司的内部控制，研究拟以YG公司为实证分析对象，能够将理论研究进行良好的实践验证，为企业内部控制的不断完善，提供理论和实践依据。 2.现实意义 内部控制对于企业管理水平的提高具有很强的现实意义，它可以帮助企业提高抵御风险的能力，有助于企业更加长远的发展，对于企业战略目标及经营目标的实现具有指导性作用，使企业能够有一个良性的运转。对于企业的管理者来说，内部控制可以有效控制企业管理活动范围，使企业的管理效率得到大幅的提升，利用内部控制还可以提高员工的工作热情，提高其工作的主观能动性，从而有效提升企业的人文环境和竞争活力。总之，在企业内部构建一个完善的、科学的、合理的内部控制体系，使企业可以低成本的前提下高效的运营企业，在与同等规模同等条件的企业竞争中凸显优势，为企业的长期运营提供有效的内在保障。 本文利用了层次分析法构建适用于企业的内部控制评价体系，通过检验公司内部制度、组织框架、工作执行等是否到位，对YG公司现行的内部控制评价体系进行优化，为其构建了一套科学适用的内部控制评价体系，弥补了现行评价体系的不足，其主要的目的是强化其内部管理工作、提升企业经营管理过程中的抗风险能力。同时，有助于提高YG公司内部控制评价的质量，进而帮助YG公司识别出潜在的内部控制缺陷并加以整改，促进公司的健康持续发展。 二、国内外研究现状述评 （一）国外研究现状分析 1.关于内部控制的研究 20 世纪 40 年代，美国会计师协会审计程序委员在《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的必要性》专题报告中对企业内部控制首次进行了详细定义：“内部控制是指企业制定的目的在保护企业资产、保证财务会计资料的真实性和可靠性、提升管理经营效率、推进管理层所制定的各项规范政策能够能到有效落实的一系列计划以及配套的方法、措施。” COSO 框架于上世纪 90 年代初，由美国 COSO 委员会发布了著名的《内部控制整合框架》。由于 COSO 框架对内部控制的分析相对全面，并且适应性强，准确度高。因此早期的企业内部控制多以 COSO 作为理论基础。继 1992 年 COSO 内控框架形成之后，2013 年美国 COSO 委员会又做出了进一步修订。新 COSO 框架柱中强调了内控体系的有效性。Khersiat（2020）的研究将 COSO框架中各要素都作为独立变量进行量化研究，他的研究显示对内