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企业IT项目投资的经济效益评估 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法，例如：总 体拥有成本TCO、经济增加值EVA、总体经济影响TEI等等。但是， 这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项目的 投资效益。本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全 面、最有效的方法—-平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。 一、企业IT项目投资经济效益分析项目投资经济效益分析 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法，例如： 总体拥有成本TCO、经济增加值EVA、总体经济影响TEI等等。但 是，这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项 目的投资效益。这主要是由于这些方法存在以下问题：(1）缺乏可操 作性：这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具;(2）没有 统计数据:这些方法基本上是源自国外，其中使用的指标和数据不能 直接应用；(3)缺乏针对性：这些方法的通用性强,但针对性弱,在实际 应用中缺乏说服力。 为了避免以上这些问题，本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT投资收益最全面、最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法 来进行计算与评估。 现以一个上市公司实施ERP系统的具体实践为例，以期对企业IT 项目投资经济效益评估寻找实用的方法。为了方便起见,在下文中称 参与的公司为M公司。 （一）ESEM模型构建模型构建 M公司的 ERP系统经济效益评测方案，主要思路如下： 1 ．采用财务分析工具，分析投资和收益。以2001年4月为分界， 日期以前的投入为系统运行投资，以后的投入为日常维护投资；收益 主要指可以测算为金额的指标，计算各年度关键经营指标(KPI）的改 善，将改善情况换算为金额，直接作为ERP的收益；不能测算为金 额的收益指标改善也需要界定为ERP的效益。 2 ．模型由投资、收益两部分构成，每一部分细分为若干指标，一 些指标再细分为构成要素，可以通过要素计算出该指标的金额.对投 资指标来讲，比较单纯，资源投入基本都可以测算为金额；对收益来 讲，不是所有指标都可以计算为金额，如客户满意度提高、新增 E化 流程数量等，所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动 作指标。由于收益的复杂性,我们将重心放在了收益部分的模型建立 和指标分析。 3 ．指标构成 （1）投资指标： 系统运行投资：硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、 培训费日常维护投资：软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力 投入、日常培训费、咨询费。 （2)受益指标： 量化财务指标（量化指标，用于计算收益金额）：产品事业部年 均库存、公司年存货周转次数、年发货额、年发货成本、年运输费用、 存货盘点误差率、缺料发货比例; 量化运作指标（量化指标，用于反映ERP对企业运营的影响) ：产 品事业部存货周期天数、营销事业部存货周转天数、公司人员变化、 公司平均交货履约率、平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、 减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周 期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标 （定性描述ERP对企业运营的影响) ：企业决策更加科学、信息流动 及时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织 隔绝。 (二)数据收集整理数据收集整理 ESEM模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点,数据 的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果.笔者分别收集投资、 收益指标以及各指标构成要素数据，数据范围从2000年至2004年， 同时通过访谈方式,向M公司各事业部生产副总,计划不部长，业务骨 干说明ERP贡献率的含义，采集目的，书面征求大家对ERP系统应 用的评价，ERP系统到底对公司经营有多大贡献，对回收问卷系数基 本可以反映ERP系统的贡献率。 (三）经济效益评估 1 ．M公司 ERP系统投资收益评测分析结果（表1). 表1 注：1、金额单位为万元 2、影响系数为专家的加权评分 2 ．ERP投资收益财务分析（见图1） 图 1 2000—2005 年投资收益趋势图（单位:万元) 3 ．ERP 投资收益——量化财务指标分析（表 2) 表 2 说明:按照 2000—2005 六年计算，ERP 系统