代理人行国库业务的相关内容.ppt

国库经收业务罚则 3、利用代理支库业务之便，截留、占压、挪用、拖欠、转存国库资金的； 4、擅自为征收机关开立预算收入过渡账户或将预算收入存入征收机关在该行设立的经费账户或其他账户的； 5、其他违反国库规定的行为。 第十九页，共三十四页。 国库信息处理系统（简称TIPS） 国库信息处理系统（简称TIPS）是中国人民银行与财政部、国家税务总局共同开发的一套横向联网系统，该系统在2006年投产运行，我市地税系统于2010年11月26日正式上线运行、国税系统于2011年6月30日正式上线运行。 纳税人必须与税务局、商业银行签署扣税协议才能办理税款扣划业务。 商业银行必须按照要求打印电子缴税付款凭证给纳税人。 目前企业可以在我行办理地税、国税代缴业务。 第二十页，共三十四页。 国债相关业务 国债相关业务 一、国债的概念 二、国债的种类 三、国债质押贷款 四、国债业务相关要求 第二十一页，共三十四页。 一、国债的概念 一、国债的概念 国债是以各国中央政府（或代表中央政府的财政部）为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券的方式向社会筹集资金的一种信用行为。 反映了国家与持有者之间的债权债务关系。 第二十二页，共三十四页。 二、国债的种类 二、国债的种类 1、凭证式国债。 凭证式国债是指国家采取不印刷实物券，而用填制“国库券收款凭证”的方式发行的国债。我国从1994年开始发行凭证式国债。 特点：可以记名、可以挂失，但不能上市流通 第二十三页，共三十四页。 二、国债的种类 2、储蓄国债（电子式） 储蓄国债(电子式)是我国财政部面向境内中国公民储蓄类资金发行的，以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。 特点：对个人投资者；采用实名制，不可流通转让；用电子方式记录债权；安全稳定；鼓励持有到期；手续简化；付息方式较为多样。 第二十四页，共三十四页。 代理人行国库业务的相关内容 日照分行营业部 2011年9月24日 第一页，共三十四页。 代理人行国库业务的相关内容 1、国库经收业务 包括：税收收入业务（包括手工和横向联网两种模式）和非税收入业务（包括罚没收入、行政性收费收入、基金收入等） 2、国债相关业务（含凭证式国债、储蓄国债电子式） 第二页，共三十四页。 国库经收业务 一、国库经收业务 国库经收处的概念及账务核算手续 国库经收处的业务管理 国库经收处收纳税收收入包含的内容 国库经收业务罚则 国库信息处理系统（简称TIPS） 第三页，共三十四页。 国库经收处的概念及账务核算手续 国库经收处的概念及账务核算手续 1、 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》中国库经收处的概念是：国库经收处是指经收预算收入的商业银行分支机构和信用社。 2、商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》及《国库会计核算业务操作规程》办理，使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”账户核算收纳各项预算收入。 第四页，共三十四页。 国库经收处的业务管理 国库经收处的业务管理 1、国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库。国库经收处必须接受上级国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。 2、国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。 第五页，共三十四页。 国库经收处的业务管理 3、国库经收处应认真履行国库经收职责。在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核： （1）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚； （2）大小写金额是否相符，字迹有无涂改； （3）纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全； 第六页，共三十四页。 国库经收处的业务管理 （4）印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； （5）纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。 对不符合要求的缴款书，应拒绝受理。 第七页，共三十四页。 国库经收处的业务管理 4、国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期必须相同。 5、凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。 第八页，共三十四页。 国库经收处的业务管理 6、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解。