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请 款 单 单号： 日 期： 2023年2月28日 请款部门 财务部 请 款 用 途 购办公电脑1台 附单据 金 额 （大写） 人民币陆仟捌佰元整 金 额 （小写） ¥6,800.00 收款单位名称 开户行： 账号： 结算方式： 银行转账 壹 备注： 张 经理批准： 财务主管： 出纳： 部门主管： 请款人： 请款流程 A．总部对大区： 总公司财务部根据预算，每月初将该大区本月需支出的费用（采用差额拨付的方式，即本月拨付额减去上月余额的差额）划入该大区的相应帐户，大区财务部月底向总部财务部上报相应报表，总部财务部成本中心据此编制各大区本月的费用报告。为应付紧急情况或其他不可预见项目开支，给大区一定额度的备用金，具体额度为3万元。此备用金由大区财务部门掌握，由大区总经理控制，采用数额限定，限时报销的使用原则，目的是既照顾到效率，又不能给制度的执行带来冲击。 B．大区对下属各分（子）公司： 首先由请款人在每周一参考工作计划对下周的用款进行预测，并根据预测请款，填写电子请款单（清款单内容应包括：请款单位、款项用途、成本中心编号、请款人姓名、财务部门意见、大区负责人意见等项目），用邮件发给大区财务部经理审核，财务部经理审核后，转给大区总经理或其授权的负责人审核，审核后，转还给财务部经理，财务部经理再将批准后的请款单转发给请款人和财务部出纳，财务部出纳在接到财务部经理转发的请款单后，于本周五前将款项以相应手段支付给请款人。财务部门将财务留存邮件转给成本中心做归集费用的凭据，请款人将收到的批准邮件作为月底与成本中心费用报告的核对凭据。同样，为了处理某些不可预见的突发情况，发给车管一定额度的备用金，具体额度为2000元。此备用金由车管直接掌握，采用数额、适用范围限定，限时报销的使用原则。 案例分析： 该公司设立成本中心使得在财务部门中有了一个专门的机构对各区域、各分（子）公司的预算执行和费用支出情况进行监督和控制，且这个成本中心在月底向各预算主体和其直接上级发布费用报告。其目的是每月向各预算主体和其直接上级通报并确认其所控制的预算的各项余额，对其今后各项费用的支出起指导作用。其次，如果预算主体负责人对成本中心在费用归集方面有异议，也可及时与成本中心对账，避免时间过长，难以理清。而成本中心费用编号的设置使得财务部门可以非常方便定地对各单位的每笔支出进行准确的分类和归集。 另一方面，该公司在流程的设置上，采用区域和分（子）分别对待的方法：对大区采用直接以差额拨付的方式，因大区所辖单位较多，每月的资金需求量较大，情况较为复杂，采用各项目单独请款的方式不太现实，故采用直接拨付的方式以提高效率；而采用差额拨付方式，即：本月工作计划中未执行的项目，下月该项预算将被取消。其目的在于可以有效的对大区的工作计划及预算执行情况进行督促，促使其当期工作当期完成。而大区对所辖各分（子）公司则采用各项目单独请款的方式，以加强控制。然而通过使用电子邮件在网上请款的方式，避免了使用传统的纸制单据造成的效率低下和成本高的弊端，较好地实现了控制与效率的和谐统一。 请款制度的重要作用 从以上案例可以看出，费用支出请款制度严格意义上应看作是全额预算管理制度的配套制度，它对全额预算管理制度的执行与落实起着至关重要的保障作用，其保障主要体现在以下两方面。 首先，从源头方面，它制止了费用的不当支出。即：每一笔费用的支出首先要通过财务部门的审核，而财务部门审核通过的前提是：（1）这笔费用的列支项目必须是在预算项目表中存在的（避免了不当费用支出）；（2）这笔费用的数额不得大于其列支项目的余额（从源头上避免了预算超支），此外，还可确保上级权责主管对所辖单位费用支出的控制，进而也保证了企业对费用支出的控制。 其次，从费用支出后的监控方面：财务留存联为成本中心费用报告的准确性提供重要的保证，请款人留存联为各级预算权责人对所负责的预算的控制提供最权威的依据，使预算权责人可随时掌握本部门预算的支出情况，以便其更好地控制预算支出。当月底预算权责人接到成本中心的费用报告后，对费用报告的数字有异议时，可