年度汇缴纳税调整表模板.xlsVIP

工作底稿 _1_是 过渡期优惠 是否享受浦东过渡期优惠 金额:人民币/元 1-是 内容 金额 期初金额（账载） 期末金额（税收） 调增金额 调减金额 税率优惠 2-否 3-小型微利企业 一、利润表列示本年税前利润总额 二、纳税调整项目 数据来源 调整依据 1、预售收入预计利润（房地产） 普通商品房 配套房 2、业务招待费 * 3、应付工资 4、固定资产折旧 5、资产减值准备金 6、广告费 7、利息支出 8、社保金 9、住房公积金 10、捐赠支出 11、行政或税收罚金、罚款和被没收财务的损失 12、税收滞纳金 13、长期待摊费用 15、股权转让收益或亏损 调整额合计 纳税调整后所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得 税率 应纳税所得额 企业所得税税率优惠 应纳税额 实际预缴所得税额 本年应（补）退的所得税额 以前年度亏损明细 年份 亏损额 合计 预收账款构成明细 科目 期初 期末 业务招待费调整 科目1 实际账载金额 科目2 实际帐载金额 管理费用 主营业务收入 营销费用 其他业务收入 利息支出调整 长期股权投资-股息红利分配-投资收益 投资方 权益法 成本法【账载】 成本法【实际取得】 判断 股权转让-转让收益或亏损-投资收益 原始投资 转让价格 转让收益 转让亏损 广告费纳税调整表 实际帐载金额2 预收账款 汇总 小型微利企业判定标准 判定条件 实际数据 年平均资产 年应纳税所得额 年平均人数 资产折旧、摊销纳税调整表 资产类别 资产原值 年限 折旧额 帐载金额 计税金额 会计 税收 一、固定资产 1、房屋建筑物 2、飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备 3、与生产经营有关的器具工具家具 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具 5、电子设备 二、长期待摊费用 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2、租入固定资产的改建支出 3、固定资产大修理支出 4、其他长期待摊费用 三、无形资产 14、免税收入-长期股权投资【成本法+权益法】 16、无形资产 17、其他 XXXXXXXXXX有限公司年度应纳税所得额调整计算表 （工作底稿） 　企业所得税应纳税所得额： 　　（一）制造业： 　　1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出 　　2．产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用） 　　3．产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让） 　　4．产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存 　　5．本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存 　　6．本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用 　　（二）商业： 　　1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出 　　2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用） 　　3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让） 　　4．销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存 　　（三）服务业： 　　1．应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出 　　2．业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用） 应纳税所得额的计算公式 ： 1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。 应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。 《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 资料拓展： 1、应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即： 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 2、应纳税额：是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。应纳税额的计算公式为： 应纳税