Excel在会计与财务中的应用-齐明霞-第6章.pptxVIP

6.1现金预算表的编制模型 6.2 最佳现金持有量的确定模型;内容简介：本章主要讲解利用Excel工具进行现金管理，包括运用Excel建立现金预算表编制模型，建立成本模式和存货模式确定最佳现金余额模型。 ? 学习目标：通关本章的学习，学生应在掌握现金管理内容和方法的基础上，熟练运用Excel工具建立和使用现金管理模型，如最佳现金持有量的决策模型。;现金预算表由四部分构成：现金收入、现金支出、净现金流量和现金的筹资或投资。 现金收入：现金收入主要来源于产品销售收入和其他现金收入。 现金支出：现金支出包括营业现金支出和其他现金支出。 净现金流量：一定时期现金收入与现金支出的差额即为净现金流量。 投资或融资：期初现金余额加上本期现金收入，减去本期现金支出，可得预计的期末现金余额。预计期末现金余额与目标现金余额的差额，即为投资或融资额。 ;案例：A集团每年要在12月份编制下一年度的分季度现金预算，A集团2019年实际以及2020年的预计销售收入和各项费用有关资料如图，已知条件区域所示。要求：建立该集团的现金预算表模型。 ;具体步骤： 新建Excel工作簿，将sheet1重命名为“现金预算表”，在该工作表中设置表格样式如上图。 选择单元格区域B16：E16，输入数组公式“=B4:E4*B10” 选择单元格区域B17:E17，输入数组公式“=B4:E4*B11” 选择单元格区域B18:E18，输入数组公式“B16:E16+B17:E17” 选择单元格区域B20:E24，输入数组公式“=C5:F9” 选择单元格B25,输入公式“=SUM(B20:B24)”，并将其复制填充到C25:E25单元格区域。 选择单元格区域B26:E26，输入数组公式“=B18:E18-B25:E25” 选择单元格B27,输入“=B12”，选择单元格C27,输入“=$E$12”并将其复制到单元格区域D27：E27. 择单元格区域B28:E28，输入数组公式“B26:E26+B27:E27” 选择B30单元格并输入“=$E$12”,并将其复制到单元格区域C30:E30 选择单元格区域B29:E29,输入数组公式“=B28:E28-B30:E30” ;模型运行结果 ;提示： 此模型建立比较简单，重在培养运用Excel的意识，另外在输入数组公式时，输入结束要同时按住Ctrl 、Shift 、Enter三键而不是只按Enter键，这是在操作中容易出现失误的点。 ;;?;成??分析模型只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑转换成本。管理成本是固定成本，因此管理成本是进行现金持有量决策的无关成本。在成本分析模型下，先根据不同现金持有量计算出各相关成本的数值，再计算相关总成本，相关总成本最小的现金持有量即为最佳现金持有量。 例题：A集团有四种现金持有量方案，根据表中所给资料，用成本模型测算该集团最佳现金持有量。（单位：万元） ;具体操作 将表信息填入Excel表格中，如图 选中B5单元格，输入公式“=B2*B3”(机会成本=现金持有量*机会成本率)，并将该公式复制到C5:E5单元格区域。 选中B6单元格，输入公式“=sum(B4:B5)”,并将该公式复制到C6:E6单元格区域。 ;操作结果 通过计算可知，方案三的相关总成本为35万，是四个方案中最低的，所以龙湖集团应选择方案三的现金持有量。 ;?;在Excel中利用存货模式确定最佳现金持有量时，既可以用上述公式直接计算，也可以利用规划求解工具计算。 工具链接——设置规划求解加载项 单击“文件”→“选项”→“加载项”→“规划求解加载项”, ② 单击下方的“转到(G)”按钮,勾选“规划求解加载项”,单击“确定”按钮,则“数据”选项卡下新增“规划求解”命令 ;案例演示 A集团全年现金持有量为500万，有价证券转化成本为5000元/次,有价证券年利率为10%。要求:计算企业的最佳现金持有量。 【方法一】利用规划求解加载项求解 新建Excel工作簿，将sheet1重命名为“现金管理“，设计现金管理模型并输入基本信息。 ;案例演示 计算机会成本。在B9单元格中输入公式“=B7*B5/2”,并按下“Enter”键。 计算转化成本。在B10单元格中输入公式“=B6*B4”, 并按下“Enter”键。 计算相关总成本。在B11单元格中输入公式“=B9+B10”, 并按下“Enter”键。 ;案例演示 ⑤ 单击“数据”→“规划求解”命令,在规划求解参数选项卡中,将“设置目标”编辑框中设置为“$B$11”;在“到”选择项中选择“最小值”,在“通过更改可变单元格”编辑框中设置为“$B$7”;增加约束条件,单击“添加”按钮,增加约束条件“$B$7=0”,如右下图，单击“确定”按钮后,用同样的方式增加约