Excel在会计与财务中的应用-齐明霞-第7章.pptxVIP

7.1应收账款统计 7.2逾期应收账款分析 7.3 应收账款账龄分析 7.4 信用政策下应收账款管理;内容简介：本章主要讲解利用Excel工具进行应收账款管理，包括运用Excel建立应收账款统计表格以及对应收账款账龄分析，并对逾期应收账款重点关注计提坏账。结合实际，企业为加速回收应收账款会设置不同信用政策，通过Excel辅助进行信用决策选择。 学习目标：通关本章的学习，学生应掌握运用Excel统计和分析应收账款，提高应收账款管理效率，制定合理的信用政策。 ;建立应收账款明细登记表 根据企业自身管理需要，将企业现有应收账款信息登记到工作表中。以下仅提供一个参考：;各债务人的应收账款统计 现有的各项应收账款登记完毕后,由于债务人众多,为了方便了解某一债务人所欠本公司款项的总额,利用Excel提供的数据命令,建立针对不同债权人所欠金额进行汇总的功能。 分类汇总功能 选择“开始”选项卡中的“排序和筛选”→“自定义排序”命令。在“主要关键字”选择“债务人姓名”,然后单击“添加条件”按钮,在出现的“次要关键字”选择“赊销日期”,其中“排列依据”默认为“单元格值”,“次序”默认为“升序”,单击“确定”按钮。 ;各债务人的应收账款统计 执行命令后,原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据,重排序为按照债务人姓名进行排序。如图所示。 ;各债务人的应收账款统计 对各债务人的应收账款金额进行汇总,选中B1单元格即选中“债务人名称”单元格,选择“数据”→“分级显示”→“分类汇总”命令.;各债务人的应收账款统计 在弹出的“分类汇总”对话框中,“分类字段”选择“债务人姓名”,“汇总方式”选择“求和”,“选定汇总项”选择“应收金额”,默认选择“替换当前分类汇总”和“汇总结果显示在数据下方”后,单击“确认”按钮。 ;各债务人的应收账款统计 执行命令后,即可显示按照债务人姓名针对应收账款金额进行的汇总数据。;各债务人的应收账款统计 执行命令后,原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据,重排序为按照债务人姓名进行排序。如图所示。 ;完成应收账款明细登记表后，可以对该信息进行加工??使其自动判断应收账款随着时间的推移，是否到期，未到期金额发生的变动情况。;为了下文进一步分析应收账款账龄,还需要利用Excel进一步计算各项应收账款的逾期天数,以便提供更加详细的管理数据。 设计逾期天数分析表：在“逾期应收账款分析”工作表的数据右侧建立“逾期天数分析表”,对逾期天数进行分类筛选。实际工作中,通常对逾期天数划分不同等级,如“0~30”“30~60”“60~90”“90天以上”等。;用IF函数分析逾期“0~30”天的应收账款：选中J4单元格,输入公式“=IF(AND($L$2-G40,$L$2-G4=30),C4-E4,0)”,按“Enter”键确认。并将该公式复制到J5:J17单元格区域。 ;同理，同学们可以自行完成30-60天，60-90天的逾期应收账款的函数设置。 ;建立应收账款账龄分析表 ;利用“应收账款逾期天数分析表”建立“应收账款账龄分析表”如图所示 ;（1）计算各账龄所涉及的应收账款金额 编辑SUM公式引用未到期金额 ;（2）计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比 选中C4单元格,输入公式“=B4/$B$9”,按“Enter”键确认,即可计算出未到期应收账款占应收账款总额的百分比。复制公式到该列其他单元格中,可计算出其他账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比，结果如下图。 ;（3）计算应收账款坏账准备的金额 估计坏账准备比例 账龄分析法下,计提坏账准备的比例简单得多,通常账龄越长,发生坏账的可能性越大,估计的坏账准备的比例就越高。假设A集团历史经验估计,未到期的应收账款发生坏账的可能性是0%,逾期0~30天的应收账款发生坏账的可能性约为1%,逾期30~60天的应收账款发生坏账的可能性约为3%,逾期60~90天的应收账款发生坏账的可能性约为6%,逾期90天以上的应收账款发生坏账的可能性约为10%,将估计的坏账准备比例分别输入D4:D9单元格。实际工作中,企业可以根据历史经验进行估计。 ;（3）计算应收账款坏账准备的金额 计算坏账准备金额 ①选中E3单元格,输入“坏账准备金额”。选中E4单元格,输入公式“=B4*D4”,按“Enter”键确认。 ②将E4单元格公式复制到该列已经逾期的其他单元格中(即E5:E8),则可计算各账龄所涉及应收账款产生的坏账准备金额。选中E9单元格,输入公式“=SUM(E4:E8)”,按“Enter”键确认,计算坏账准备总额。;7.4.1 应收账款信用决策的基本原理 在具体决策时，会涉及以下计算： 计算方案的收益 边际贡献=销售收入-变动成本=销售量*单位边际贡献 计算应收