Excel在会计与财务中的应用-齐明霞-第8章.pptxVIP

8.1存货概念与持有成本 8.2基本经济订货模型 8.3保险储备模型 8.4 实行数量折扣的经济订货模型;内容简介：本章主要讲解利用Excel工具进行存货管理，包括运用Excel建立基本经济订货模型以及考虑保险储备和数量折扣时的存货管理，为便于对存货分类控制，可利用Excel建立ABC分类模型。 学习目标：通关本章的学习，学生应在掌握存货管理的方法理论基础上，熟练运用Excel工具进行订货管理和对存货的分类控制。 ;与存货相关的成本有如下四种： 采购成本：是指为取得某种存货而支出的成本，包括买价、运杂费等。 订货成本：是指订购材料、商品而发生的成本。订货成本一般与订货的数量无关，而与订货的次数有关。 储存成本：是指储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占有资金支付的利息等。一定时期内的储存成本总额等于该时期平均存货量与单位储存成本相乘。 缺货成本：是指由于存货储备不足而给企业造成的经济损失。例如由于原材料储备不足造成的停工损失、由于商品储备不足造成销售中断的损失、由于成品供应中断导致延误发货的信誉损失等。 企业存货的最优化就是使企业存货总成本最少;?;8.2.2 设计经济订货模型 已知A集团每年需要耗用甲材料14400吨,该材料的单位采购成本1000元,单位储存成本200元,平均每次进货费用400元。假设甲材料不允许缺货,耗用比较均衡,价格稳定。要求:计算企业的最佳经济订货量。 具体操作步骤如下。 ① 新建Excel工作簿，双击工作表标签“sheet1”,输入新工作表名称“基本经济订货模型”;设置该模型,并对其格式进行优化,输入有关数据;② 已知全年订货次数=全年材料需求量/每次订货批量。将企业每次订货批量假设为一个数字,在B7单元格中输入假设数字240,在B6单元格中输入公式“=B3/B7”,并按“Enter”键。 ③ 计算订货费用。在B9单元格中输入公式“=B6*B4”,并按“Enter”键。 ④ 计算储存成本。在B10单元格中输入公式“=B7*B5/2”,并按“Enter”键。 ⑤ 计算相关总成本。在B11单元格中输入公式“=B9+B10”,并按“Enter”键;8.2.3运用“模拟运算表”计算存货相关成本;8.2.3运用“模拟运算表”计算存货相关成本 ① 设置模拟???算表中的内容及格式。在E3单元格中输入“=B11”,在F3单元格中输入“=B9”,在G3单元格中输入“=B10”;8.2.3运用“模拟运算表”计算存货相关成本 ② 选中D3:G11单元格区域,选择“数据”→“预测”→“模拟分析”→“模拟运算表”命令,在“模拟运算表”对话框中,在“输入引用列的单元格”中输入“$B$7”，单击“确定”;8.2.4 求解经济订货量 【方法一】利用规划求解计算 具体步骤如下。 ① 加载“规划求解”命令。按照本书第三部分任务五中所讲方法,在工具栏中加载“规划求解”命令。 ② 单击“数据”→“规划求解”命令,在“规划求解参数”对话框中,在“设置目标”中输入“$B$11”;在“到”选择项中选择“最小值”;在“通过更改可变单元格”中输入“$B$7”;增加约束条件,单击“添加”按钮,增加约束条件“$B$7=整数”,单击“确定”按钮后,用同样的方式增加约束条件“$B$7=14400”;勾选“使无约束变量为非负数”;在“选择求解方法”中选择“非线性GRG”;8.2.4 求解经济订货量 【方法一】利用规划求解计算 ;8.2.4 求解经济订货量 【方法一】利用规划求解计算 ③ 单击“求解”按钮,弹出“规划求解结果”对话框,选择“保存规划求解的解”,单击“确定”按钮，结果如下。 ;8.2.4 求解经济订货量 【方法二】利用公式求解 点击B7单元格，输入函数“=SQRT(2*B3*B4/B5)”即可返回与规划求解算出的结果一样的最优订货量;在存货管理基本模型中,需要假定存货供需稳定且确知,交货时间也固定不变。在实际生产过程中,企业每日对原材料的需求量可能变化,交货时间也可能变化。在交货期内,如果需求量增大或交货时间延误,就会发生缺货。为防止由此造成的损失,企业应有一定的保险储备。保险储备的多少可以通过保险储备模型计算。 ;8.2.1设计保险储备模型 续[例8-1],假设甲材料从订货到交货的时间为10天,单位缺货成本为300元,交货期内的存货消耗量及其概率分布见表，要求:计算企业最佳的保险储备量。;8.2.1设计保险储备模型 具体操作步骤如下。 ① 设置考虑保险储备模型项目,并对其格式进行优化,假设保险储备量为20吨,输入其他有关数据;8.2.1设计保险储备模型 具体操作步骤如下。 ② 由例8-1中计算可知,企业的每次最佳订货批量为240吨,在B9单元格中输入“240”（假定）,在B10单元格中输入公式“=B8/