第八章旅行社财务管理.ppt

* * 旅行社经营管理 第六章旅行社财务管理 第一页，共三十七页。 旅行社经营管理 第六章 旅行社财务管理 第一节 旅行社财务管理概述第二节 旅行社资金管理第三节 旅行社成本费用管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理第五节 旅行社结算管理 第二页，共三十七页。 旅行社经营管理 第一节 旅行社财务管理概述 一、旅行社财务管理的概念及内容 (一)旅行社财务管理的基本概念 旅行社财务管理是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要，根据资金运动规律，通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。 第三页，共三十七页。 旅行社经营管理 第一节 旅行社财务管理概述 （二）旅行社财务管理的内容 1、旅行社的资产管理 2、旅行社成本费用的管理 3、旅行社营业收入与利润的管理 4、旅行社的财务分析 5、旅行社的结算管理 第四页，共三十七页。 旅行社经营管理 第一节 旅行社财务管理概述 二、旅行社财务管理的目标 （一）旅行社经营管理目标 （二）旅行社财务管理目标 1．以利润最大化为目标 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 3．旅行社价值最大化 Title in here Title in here 获 利 生存 发展 第五页，共三十七页。 旅行社经营管理 第一节 旅行社财务管理概述 三、旅行社财务管理的原则 风险与收益均衡原则 （一） 权利与责任均衡原则 （二） 成本效益原则 （三） 收支时间均衡原则 （四） 资本周转效率原则 五 资本合理配置原则 六 第六页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 一、资金的时间价值 1.资金时间价值的含义 资金的时间价值又称货币时间价值，是指数量相同的货币资金在不同时点的价值不相同。 第七页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 （二）资金时间价值的特点 增值性 时点性 单纯的 时间性 第八页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 （三）资金时间价值的表示方法 利息额 利息率 第九页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 二、旅行社营运资金管理 （一）营运资金的概念 营运资金是指旅行社长期资本金投放于流动资产上面的数额，是用于旅行社经营活动方面的资本金，它在数量上等于流动资产减去流动负债的差额。 第十页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 （二）营运资金的特点 1．流动资产的特点 1 回收期较短，变现能力强 2 3 占用形态经常变动 占用数量波动较大 第十一页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 2.流动负债的特点 （1）融资速度快，财务弹性高 （2）筹资成本低，但偿债风险大 第十二页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 （三）营运资金的流动 资金不断的处于运动状态。流动资产在资金循环和周转的过程中，经过购、产、销三个阶段，占用形态不断变化，即按照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款-现金”的顺序流动，循环往复，川流不息。因此通过货币转化为服务再转化为货币的循环中不断地使价值增大。 第十三页，共三十七页。 旅行社经营管理 第二节 旅行社的资金管理 （四）营运资金管理原则 三、旅行社筹资与投资管理 1、合理确定营运资金的数量 2、合理安排流动资金与固定资金的比例关系 3、挖掘资金潜力，节约使用资金 （一）筹资管理 （二）投资管理 第十四页，共三十七页。 旅行社经营管理 第三节 旅行社成本费用管理 一、旅行社成本费用管理的原则和方法 1．利润中心原则 2．薄利多销原则 3．分级定额原则 4．计划预估原则 5．款到计利原则 （一）成本费用管理的原则 第十五页，共三十七页。 旅行社经营管理 第三节 旅行社成本费用管理 （二）成本费用管理的方法 1．全员理财 2．全过程管理 3．财务稽核 第十六页，共三十七页。 旅行社经营管理 第三节 旅行社成本费用管理 二、旅行社成本费用的构成与核算 （一）旅行社成本费用构成 1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发生的直接费用，包括已计入营业收入额的客房、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费和机场费等代收费用。 第十七页，共三十七页。 旅行社经营管理 第三节 旅行社成本费用管理 营业费用 管理费用 财务费用 2．旅行社的费用 第十八页，共三十七页。 旅行社经营管理 第三节 旅行社成本费用管理 （1）营业费用是指旅行社各营业部门为组织经营活动而发生的各项费用，包括人工、能源、折旧及物耗等费用。 （2）管理费用是指旅行社管理部门为组织和管理业务经营所发生的费用，以及由旅行社统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以及