管理会计实务-全套PPT课件.pptx

模块1管理会计认知案例1 关于管理会计人员工作内容的讨论管理会计认知%20修改.mp4情景管理会计认知%20修改.mp41：顺德公司是以生产幕墙玻璃为主的建材企业，最近总经理接到了一张特制幕墙玻璃的邀请投标函，订单价值估计在1亿元左右。总经理马上召集各部门负责人开会，要求将此订单的设计成本、生产成本和其他任何相关成本快速准确地上报给他。总经理责成财务经理提前做好产品成本核算，力争拿下这个项目。但是，最后由于产品成本预算过高，公司无法和竞争者进行压价竞标,投标以失败而告终。 案例中主要讨论的是管理会计的规划（预算）职能中的一部分。体现了管理会计工作的事前行为，要求管理会计人员做好订单的预算成本：包括设计成本、生产成本和其他相关成本。它是在激烈的市场竞争环境中企业经理们迫切需要会计人员必须拥有的一项工作能力。情景2：绿源蔬菜公司已经拥有100亩的种植基地，所产蔬菜主要销往北京、天津等人口密集的大城市。公司正在讨论这样两个种植方案：方案一是继续种植绿色应季蔬菜，方案二是开发新产品“反季节无公害蔬菜”。方案二的市场调查显示产品市场价格高，利润大，但公司需要投入建设资金200万，员工技术培训费30万，广告宣传费30万，公司目前资金短缺需向银行借款80万元，公司经理要求财务部协同生产部、销售部从有益于公司发展的角度做出方案的选择评价。案例中主要讨论的是管理会计的预测和决策职能。首先制定出两个种植方案，其中方案2要求管理会计人员做好销售、成本、利润和资金等方面的预测，然后需要利用短期经营决策和长期投资决策的方法从中选出一个可行方案。进行方案的选择是管理会计人员经常面临的一种工作。情景3：一家商报的总经理对广告部今年的费用上涨不满。他决定亲自给广告部制定预算费用，包括全部广告费和其余工资与佣金、汽车使用费、展销费、生产成本在内的全年总预算。一年之后对该部门经营业绩评价时发现，实际费用比预算费用上涨了47%，总经理要求广告部经理亲自向其解释原因。你认为问题可能出现在哪？案例中主要讨论的是管理会计的预算、控制和业绩评价职能。首先预算的编制工作应由预算工作小组或预算委员会来完成，要包含预算项目所涉及的各项要素。而总经理一人为广告部制定预算就势必存在信息不够充分的缺陷。他只对广告部的成本要素进行了预算控制，而对该部门的营业收入要素并未涉及，实际上该部门的营业收入比上年上升了23%，相应成本的上涨是理所应当的。很显然如果公司预算编制的不够全面，进行成本控制就会受阻，从而对部门和人员的业绩评价就会有失公平，最终会影响到企业的经营目标。情景4：华旗山楂果茶的经理正在为利润的下滑而苦恼，销售部经理建议降低15%的售价，同时增加广告费200000元，那么销售量可以增加20%，公司的财务状况可以得到改善。经理要求财务部算一算这一策略企业是否真正有利可图。 案例中主要讨论的是管理会计基本内容之一:本-量-利的关系。这是管理会计人员在进行工作前的必备理论之一。业务成本、业务量和所获利润之间有着相互影响、相互制约的关系，管理会计人员必须能从中找出几个关键点的数据：如保本点、安全边际点、保利点，才能帮助经理们解决日常经营管理活动中面临的短期决策问题。项目1 管理会计内涵与指引体系认知 财务信息是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。（会计报表）一、管理会计含义与职能1.管理会计的含义管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理，实现经济资源收益最大化为目的，通过对财务信息和非财务信息的收集、加工处理，协助管理者完成企业经营过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等活动的一整套信息处理系统。 非财务信息是指以非财务资料形式出现与企业的生产经营活动有着直接或间接联系的各种信息资料，一般而言，不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务信息。 包括： 企业经营总体规划和战略目标;企业经营活动和资产的范围与内容，所处行业的特点、产品寿命周期及产品结构；经营业绩，员工培训、员工福利和社会保障；核心竞争力及持续发展研究与开发创新能力;员工能力;资源利用情况等等。2.管理会计职能预测经济前景1参与经济决策2规划经营目标3控制经济过程4考核评价经营业绩5（1）.预测经济前景采用科学的方法预计推测客观事物未来发展必然性或可能性的行为。选择合理的量化模型，有目的地预计和推测未来企业销售、利润、成本及资金的变动趋势和水平，为企业经营决策提供信息。(定性和定量方法）（2）.参与经济决策 选择科学的方法计算有关长短期决策方案的评价指标，并做出正确的财务评价，最终筛选出最优的行动方案。（3）.规划经营目标 通过编制各种计划和预算实现的。将事先确定的有关经济目标分解落实到各有关预算中去，从而合理有效地组织协调企业供、产、销及人、财