保荐代表人考试2022年投资银行业务模拟试题14.docx

保荐代表人考试2022年投资银行业务模拟试题14 (总分：119.00，做题时间：150分钟) 一、单项选择题(总题数：120，分数：119.00) 1.甲上市公司拟于2021年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2020年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。下列说法中，正确的是（　　）。（分数：1.00） ?A.本次发行可不提供担保?√ ?B.本次发行可不进行信用评级和跟踪评级 ?C.本次债券发行的最大额度为8亿元 ?D.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元 解析：B项，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。C、D两项，发行分离交易的可转换公司债券应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。而企业自身发行债券的累计余额，包括各种1年期及以上的债权性有价证券，不包括短期融资券。则本次债券发行的最大额度为：30×40％-10=2（亿元），本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过2亿元。 2.下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）。（分数：1.00） ?A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％或前一个交易日均价的80％ ?B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价?√ ?C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价 ?D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价 解析：A项，非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％；C、D两项，均为中间均是“前20个交易日均价和前一个交易日的均价”，而非“或”。 3.下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（　　）。（分数：1.00） ?A.分销商可以向询价对象提供 ?B.主承销商可以自己在网上披露 ?C.由证券分析师和保荐代表人共同署名 ?D.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名?√ 解析：根据《首次公开发行股票承销业务规范》的规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，中国证监会另有规定的除外。投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。 4.甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（　　）。（分数：1.00） ?A.0 ?B.5万元 ?C.10万元 ?D.15万元?√ ?E.20万元 解析：甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益=130-（140-25）=15（万元）。 5.甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2020年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2020年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费的影响）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2020年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（　　）。（分数：1.00） ?A.2020年10月30日 ?B.2020年11月15日 ?C.2020年11月20日 ?D.2020年12月31日?√ 解析：债务重组日即债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定将相关资产转让给债权人，将债务转为资本或修改后的偿债条件执行的日期。以非现金资产抵债，应按最后一批运抵并办理债务解除手续日期为债务重组日，因此选项D正确。 6.债务人与债权人（银行）协商，将应于2019年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5％，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2021年债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（　　）。（分数：1.00） ?A.0万元 ?B.24万元 ?C.48万元?√ ?D.128万元 解析：本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额，且该或有应付金