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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C 2、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月～9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（　　　）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】：C 3、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（　　　）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】：D 4、下列职权中不属于税务机关职权的是（　　　）。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】：D 5、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（　　）。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】：A 6、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】：A 7、涉税服务人员应当于业务完成后（　　　）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30B.60C.90D.180【答案】：C 8、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　　）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】：D 9、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A 10、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】：B 11、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　　　）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C 12、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】：A 13、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（　　　）万元。 A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】：A 14、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D 15、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。A.50.80B.45.80C.54