小贷公司的税收政策与-湖南小额贷款公司协会课件.ppt

小额贷款公司税收制度与风险管理;演讲人简介;全 文 结 构; 我国现行税制及小贷公司税制;现行税种分类; 特点一：我国税制结构的特征是“以流转税为主体” 流转税为主体意味着，流转税的比重较高，而 所得税和财产税的比重较低。 请见2013年全国公共财政收入决算表 特点二：我国税收征管机制只能有效征收流转税 我国征管机制不能直接面向自然人纳税人；我国 征管机制是社会管理模式的“折射”。 ;我国税制改革的基本趋势：结构性减税;“结构性减税”内容：与小贷公司有关;小贷公司业务的特点;小贷公司主要关注的税收问题;——中小企业税收优惠 ——营业税税收优惠 ——企业所得税：产业、区域和小型微利等。 ——个人所得税税收优惠 ——部分省份出台了一些优惠政策。 ; 什么是税务风险管理？; 某互联网平台公司是专业提供互联网金融服务的企业， 是增值税一般纳税人，2012年，该企业准备从上海某互联 网设备公司（乙方）购进一批网络设备，并签订了500万 元的购货合同，但是由于乙方是小规模纳税人，因此不能开 具专用发票，导致甲方税负提高。甲方乙方在一起商量，一 个方案就是两者商定，由乙方的供应商-四川某电信设备公 司（丙方）给甲方开具专用发票。 这么做符合规定么？这构成虚开增值税发票，构成偷税 罪，一旦查处，将面临巨大的处罚。 ; 年终岁末，各种形式、各种面值的购物卡持续热销，企事业 单位把购物卡作为新年送礼或发放员工福利的首选。 目前市场上流通的购物卡主要有两种类型：一是单项消费卡， 由零售商家、专卖连锁商家等发放，只可在自己旗下商户使用； 二是由专业发卡公司发放，可以在多个特约商户使用。 如果购卡人从第三方公司购买预付卡，一般会要求填开“办 公用品”等增值税税目内容的发票或“会议费”等营业税税目的 发票,容易形成了发票开具与实际经营情况不符的问题，从而引发 发卡机构、商家、购卡人三方都违反了《发票管理办法》，都面 临遭到税务处罚的风险。; 据悉,在2009年之前基金公司用于支付客户维护费（尾随佣 ???）比例普遍不高,最高的也就占管理费收入25%。然而,从2010 年开始, 尾随佣金比例大幅提高,不少大新发基金已经提高到60%, 老基金的尾随佣金比例也普遍提至30%以上。同年，资产规模100 亿的基金公司都很难实现盈利。100亿规模基金公司全年管理费 收入大约1.4亿元,其中7000万元支付尾随佣金,还要交纳700万的 营业税,剩余只有6300万管理费。 目前基金公司收入体系中,基金管理费是先入基金公司账户, 然后再分给银行等代销机构,因而管理费收入基金需全额缴纳营 业税。 ;税收风险管理的重要性; 金融企业需要及时反映行业诉求，金融 业创新与税收立法之间的滞后性导致税务风险的发生，抑制行业发展。 大量金融业的重复征税案例。 对于一些税法问题，我们需要保持一个清醒的头脑，即使有些问题没有解决。行业一定要呼吁 ; A小贷公司拥有一块土地，而B互联网运营企业产销 两旺，为了进一步提升形象，开拓市场，希望再建 5000平方米的厂房，但是国家加强了对土地的调控， 难以获得土地。2011年，两家在某一个公司撮合下， 达成一个资产重组协议，由A企业提供土地，B公司提 供资金，建设一个厂房，经评估，该厂房价值4000万 元。A企业和B企业均分。那么两家企业都需要交纳营 业税，都为 2000×5％＝100万元 。 A企业将拥有的房 屋所有权出售，那么还需要交纳100万元的营业税。;税收风险管理的主要形式;税务风险管理的三种层次;*;小贷公司的税务风险管理;小贷公司须关注的税务风险点;案例6：准备金损失的税前扣除;关于准备金损失的税务风险;关于融资的税务风险;关于融资的税务风险;关于关联方交易的税务风险;案例7：关联方交易;关于程序性风险;关于特别交易事项的税务风险;案例8：并购中的税务风险; 如何实施税务风险管理？; 说服老板：目前很多企业老板在决策时，很少 考虑税收问题，他们都认为：没有经营公司怎样 生存？因此，老板们都把精力放到经营上，至于 税的问题，有财务来给我解决。 控制业务过程：“合同决定业务过程，业务过 程产生税，只有加强业务过程的税收管理，才能 真正规避税收风险” 。 提示和协调财务部门：获取公司业务信息;一句话， 税务风险管理是用“制度替代人”！ ;重大复合事项:运用税收定性;对税务风险点实际运行的评价 第一，明确各税务风险点的防范控制岗位自评 程序。各税务风险内部控制岗位的工作人员需要 填写税务风险内部控制岗位自评表。 第二，发放税