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电动机
路面机械
序号
产品名称
规格型号
数量
工费
直接人工
单号
直接材料
辅助人工
制造费用
总成本
单位成本
产成品成本核算明细表(电机车间) 年 月
编码
千瓦
产成品成本核算明细表 年 月 编制单位:
工业企业一般成本核算流程和分录:
1、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
2、发生的工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬—工资
支付时
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金 / 银行存款
3、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
4、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
贷:制造费用
5、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
6、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
应交税金—应交教育费附加
应交税金—应交地方教育费附加
7、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
8、结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
9、结转本月利润
贷:管理费用
营业费用
财务费用
利润分配—未分配利润
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从事会计行业10多年,从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验,欢迎志同道合的朋友相互交流学习,共同探讨,共同进步。
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