电子课件－出纳操作技术（第三版）完整全部教学课件.pptx

项目一 岗前准备;目录;任务一 认知出纳岗位;出纳工作是单位经济工作和会计核算的前沿阵地，出纳员是各单位的管家，任何单位的经济活动都必须由出纳通过现金及银行存款的收支来完成。出纳工作是单位财务管理的基本环节，是控制单位每笔交易活动的第一道关口，是财务主管的基石，其重要性是不言而喻的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位重要岗位上的工作人员，二者工作地位是平等的，是分工协作、相互配合、相互制约的财务管理有机整体。作为一名优秀的出纳人员，要树立正确的职业态度，养成良好的职业习惯，并具备娴熟的职业能力。;⒈知识目标 ⑴认识出纳工作对于企业的重要性，了解岗位职业与出纳日常业务工作内容，及其与会计岗位的关系。 ⑵了解出纳岗位的基本工作流程。 ⑶熟悉出纳岗位任职要求。 ⒉能力目标 能够为求职企业出纳进行充分的岗位认知准备。 ;⒊素质目标 ⑴培养初入出纳岗位诚实守信的职业品格和爱岗敬业的责任担当意识。 ⑵培养初入出纳岗位对严谨细致、精益求精的工匠精神以及对企业内外部沟通协调的服务意识认知。 ;由于公司出纳员赵红辞职，公司计划招聘一名新任出纳员，2019年12月20日，公司在某招聘网上发布招聘信息。即将会计专业毕业的高职学生魏丽做了充分的准备后前来应聘。;一、出纳工作认知 （一）出纳的含义 出纳是财务工作术语，是货币资金的支出与收入。具体而言，出纳一词有两层含义，一是指出纳工作，二是指出纳人员。 作为出纳工作，是办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务处理，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 作为出纳人员，从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员；狭义的出纳人员仅指会计部门专门从事货币资金收付与核算工作的人员。 ;一、出纳工作认知 （二）出纳工作职能 ⒈收付职能 货币资金收付职能是出纳工作最基本的职能。企业经营活动中的货款收付、往来款项的结算，各种有价证券以及金融业务往来的办理，都必须由出纳进行。 ⒉反映职能 出纳要通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经营管理和投资决策提供完整、系统财务信息。 ;一、出纳工作认知 （二）出纳工作职能 ⒊监督职能 出纳要对本单位货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。 ⒋管理职能 对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息。 ;一、出纳工作认知 （三）出纳机构设置与人员配备 为确保现金、银行存款等货币资金安全完整, 要求企业在日常工作中建立和完善货币资金核算和管理制度，制度要求钱账分管：一部分会计人员（会计员）分管账目（总账与明细账）；一部分会计人员（出纳员）负责货币资金的收、付、存，以互相制约，共同管理好货币资金。;一、出纳工作认知 （三）出纳机构设置与人员配备 出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财务处内部设出纳室或专职出纳员。实行独立核算的企事业单位都应配备专职或兼职出纳人员。出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式。根据内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目登记等工作。;二、出纳岗位职责与日常业务工作 （一）现金结算与核算 ⒈办理现金收入与日常管理，保证现金收付的正确性和合法性。 ⒉及时逐笔登记库存现金日记账，并逐日结出余额。 ⒊保管好现金，每天盘点库存现金，与有关报表和凭证进行核对，做到账实、账表、账证、账账相符。 ⒋严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，确保现金实存数与账面结存数一致。;二、出纳岗位职责与日常业务工作 （二）银行存款结算与核算 ⒈办理银行业务的日常结算。 ⒉及时逐笔登记银行存款日记账。 ⒊每月至少一次与银行核对存款余额，并编制银行存款余额调节表。 ⒋掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借公司银行账户。;二、出纳岗位职责与日常业务工作 （三）往来款项结算 ⒈严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。 ⒉及时清理账目，督促借款人员按时报账，杜绝个人长期欠款。;二、出纳岗位职责与日常业务工作 （四）有价证券、支票、印章等重要财物保管 ⒈认真保管现金，对于超限额库存现金及时送存银行。 ⒉妥善保管各种有价证券，确保其安全和完整无缺；妥善保管财务印章，严格按照规定用途使用；妥善保管保险柜密码及钥匙，不得任意转交他人。 ⒊严格管理空白收据和空白支票，详细登记备查账簿，认真办理领用注销手续。;二、出纳岗位职责