企业内部控制规范手册922 筹资方案制定办法.pdf

9．2．2 筹资方案制定办法 内控制度名称 筹资方案制定办法 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第 1章 总则 第1条 目的 为确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、合理，特制定本办法。 第2条 适用范围 本办法所指的《筹资方案》主要是针对公司具体的资金需要所设计的具体程序或 具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。 第3条 《筹资方案》制定的原则 公司拟定的《筹资方案》应当符合国家有关法律、法规、相关政策和公司筹资预 算的要求。 第2章 《筹资方案》制定的内容和程序 第4条 《筹资方案》应涵盖的内容 1．《筹资方案》中应明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象。 2．《筹资方案》应对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措 施以及偿债计划等做出安排和说明。 第5条 《筹资方案》制定的主要程序 1．《筹资方案》制定前考虑的因素 （1）公司拟定的筹资防范是否充分考虑了公司经营范围、投资项目的未来效益、 目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。 （2）境外筹集资金的《筹资方案》，是否考虑了筹资所在地的政治、法律、汇率、 利率、环保、信息安全等风险以及财务风险等因素。 2．一般《筹资方案》的制定和审批流程 （1）每年年底，财务部根据公司下年度初步资金预算及有关资金安排，预测资 金使用情况，编制《筹资计划》，并报财务部经理、总经理审批。 （2）总经理授权财务部经理全权负责筹资活动。 （3）财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制《筹资预算》与 《筹资方案》。 （4）筹资主管编制预算期内需要筹集的资金编制预算，并针对具体的资金需要 所设计的具体程序或筹资活动制定《筹资方案》，财务部经理进行相应的指导。 （5）《筹资方案》得到财务总监的审核和总经理的审批后，公司应聘请法律顾问 和财务顾问共同审核该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合 理性。 （6）如果 《筹资方案》合理，报送给筹资主管；如果不合理，筹资主管应对 《筹 资预算》和《筹资方案》重新进行修改。 3．重大《筹资方案》的制定和审批流程 （1）筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核。 （2）财务总监审核并选择最优方案，如果《筹资方案》通过，则报总经理审批； 如果未通过，则将《筹资方案》返回筹资人员，筹资人员负责对《筹资方案》重 新进行修改。 （3）《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进 行评估。 （4）评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估 报告》并对《筹资方案》进行比较分析。 （5）评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协 调。 （6）财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核，董事会审批，相 关部门予以配合。 （7）《筹资方案可行性报告》得到总经理审批后，财务总监确定最终的《筹资方 案》，并报政府主管部门进行审批。 （8）如果《筹资方案》得到政府主管部门审批，转送给筹资人员；如果没有通 过，审批意见报送给财务总监，重新对《筹资方案》进行评估。 第3章 筹资方案的评估和择优标准 第6条 《筹资方案》的合格标准 1．需分析各种方案的可行性。 2．确定筹资总额、筹资结构、借款期限。 3．需根据公司的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。 4．需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。 5．需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对 措施以及偿债计划等。 第7条 《筹资方案》的选优标准 1．符合《公司法》、《证券法》等法律法规的规定。 2．筹资总收益大于筹资总成本。 3．筹资成本最小，利益最大。 4．筹集的资金符合公司经营的需要，筹集资金额的多少适宜。 第3章 附则 第8条 编写好的《筹资方案》实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则 以失职论处。 第9条 本办法由财务部会同公司其他有关部门解释。 第10条 本办法经总经理审批之日起实施，修改时亦同。 第11条 相关文件表单 1．《筹资预算方案》。 2．《筹资方案》。 3．《筹资方案可行性报告》。 编制日期 审核日期 批准日期 修改