非财务人员的财务培训(发学员).pptx

非财务人员的财务管理财务部 黄爱红主要内容介绍:序言介绍一些财务语言财务会计的流程简介如何阅读会计的三大报表序言为什么要懂得财务语言？例一： 公司获利额获取时间投入 资本风险情况康达医药50万2008年800万现金状况安洁医药52万2008年800万现金状况例二：公司获利额获取时间投入 资本风险 情况康达医药50万2008年800万现金状况安洁医药52万2009年800万现金状况例三：公司获利额获取时间投入资本风险 情况康达医药50万2008年800万现金状态安洁医药50万2008年800万应收账款利润=现金？某企业经理发现企业的利润很高，但是没有可以 支配 的 现金，责问财务 人员：你们把利润弄到哪里去了？二、财务语言〔一〕财务与会计〔二〕资产、负债和所有者权益〔三〕收入〔四〕费用〔五〕利润〔六〕增值税的根本原理〔一〕 财务与会计〔二〕资产、负债和所有者权益资产＝负债＋所有者权益〔三〕、收入收入 ----指企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 含税收入 不含税收入 含税收入＝不含税收入＋增值税17% **以下所讲的收入都是指不含税(销售)收入 销售收入〔四〕、费用费用—指企业在日常活动中发生的、会导 致所有者权益减少的、与向所有者 分配利润无关的经济利益的总流出。例如：销售本钱、职工薪酬、折旧费等〔五〕、利润利润—指企业在一定会计期间的经营成 果。三者关系： 收入—费用〔本钱〕= 利润〔六〕、简述增值税的根本原理 根据销售货物的增值额征收的一种税。 公式： 应缴的增值税额 ＝销项税－进项税-留抵进项税例： 进货不含税价为100元，购进环节计算进项税＝100*17%＝17元 销售不含税价为200元，销售环节计算销项税＝200*17%＝34元 当月应交增值税＝200*17%-100*17%＝〔200-100〕*17%＝17元三、我公司财务会计流程简介会计填制凭证会计接到单据会计审核确认出纳收、付款月末结转本钱、费用、税金等复核结账记账修正预算会计报表财务分析科目汇总对未来预测和决策四、如何阅读会计报表非财务人员要了解的三大会计报表 资产负债表、利润表、现金流量表三大报表的框架及内容三大报表的相关财务指标透过报表我们看到什么阅读报表时还应该注意什么〔一〕我们要了解的三大财务报表主要业务活动三大财务报表资产负债表 —时点数利润表 — 时期数现金流量表 — 时期数经营融资投资资产负债表现金流量表利润表 资产负债表资产负债表的 框架案例/资产负债表.xls案例\资产负债表.xls资产： 流动资产负债及权益： 流动负债 长期负债 长期资产 股东权益 投资 融资 资产负债表根本等式资产=负债+所有者权益〔净资产〕资产负债表编制单位：**公司 200*年12月31日 单位：百万元透过报表我们看到什么１、企业资产及其分布状况案例\资产负债表.xls２、企业所承担的长短期债务３、企业资产形成的原因４、企业财务状况趋势５、资产负债表之外的经济资源〔商誉〕〔二〕、阅读资产负债表应该注意什么１、结合附注２、结合其他财务报表、资料３、借助相关财务指标透视企业财务状况　相关财务指标：1、净资产比率　净资产比率=股东权益总额/资产总额２、资产负债率资产负债率＝负债总额/资产总额３、流动比率　流动比率是流动资产与流动负债的比率，它说明企业每一元流动负债有多少流动资产作为归还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产归还到期流动负债的能力。计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债４、速动比率?　速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。　　速动比率的计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用?　除了以上的一些指标还有现金比率、固定　资产净值率、资本化比率、产权比率等利润表利润表的框架案例/利润表.xls案例\利润表.xls利润表 编制单位：**公司 200*年12月31日 单位：百万元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动净收益 投资 收益二、营业利润加：营业外收入减： 营业外支出三、利润总额减：所得税四、净利润100090012015105-445144210321000090001020015010050-404501040420100320从利润表中能看到什么１、反映企业在一定期间内的经营成果２、评价一个企业的获利能力３、可以判断企业的价值４、预测企业未来盈利变化趋势如何通过利润表判断企业的经营成果与利润表相关的指标１、毛利及毛利率　毛利＝主营