童光辉-政府会计-第十八章财政总预算会计报表.pptxVIP

第十八章 财政总预算会计报表 18.1 资产负债表收入支出表2目 录18.218.3 预算执行情况表和资金收支情况表 预算执行情况说明18.4 318.1 资产负债表 一概念和格式二列报方法 一、资产负债表的概念和格式4资产负债表是反映政府财政在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。净资产资产负债 5一、资产负债表的概念和格式编制单位：某省财政厅 20XX年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和净资产年初余额期末余额流动资产：（略） 流动负债：（略） 国库存款 11 000应付短期政府债券 22300国库现金管理存款 10 000应付国库集中支付结余 8 200其他财政存款 4 700与上级往来 3 100有价证券 3 200其他应付款 1 900在途款 200应付代管资金 400预拨经费 310一年内到期的非流动负债 300借出款项 640流动负债合计 36 200应收股利 830非流动负债： 与下级往来 3 300应付长期政府债券 36 400其他应收款 910借入款项 14 500 流动资产合计 35 090应付地方政府债券转贷款 非流动资产： 应付主权外债转贷款 应收地方政府债券转贷款 41 000其他负债 应收主权外债转贷款 37 000非流动负债合计 50 900股权投资 8 000负债合计 87 100待发国债 一般公共预算结转结余 7 900非流动资产合计 86 000政府性基金预算结转结余 6 500 国有资本经营预算结转结余 3 400 财政专户管理资金结余 700 专用基金结余 600 预算稳定调节基金 1 300 预算周转金 260 资产基金 86 830 减：待偿债净资产 -73 500 净资产合计 33990资产总计 121 090负债和净资产总计 121 090 6资产负债表中年初余额栏的相关项目，应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。二、资产负债表的列报方法如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，然后再填入“年初余额”栏内。 7（一）资产类项目项目列报方法（1）“国库存款”项目反映政府财政期末存放在国库单一账户的款项金额。该项目应当根据“国库存款”科目的期末余额填列。（2）“国库现金管理存款”项目反映政府财政期末实行国库现金管理业务持有的存款金额。该项目应当根据“国库现金管理存款”科目的期末余额填列。（3）“其他财政存款”项目反映政府财政期末持有的其他财政存款金额。该项目应当根据“其他财政存款”科目的期末余额填列。（4）“有价证券”项目反映政府财政期末持有的有价证券金额。该项目应当根据“有价证券”科目的期末余额填列。（5）“在途款”项目反映政府财政期末持有的在途款金额。该项目应当根据“在途款”科目的期末余额填列。（6）“预拨经费”项目反映政府财政期末尚未转列支出或尚待收回的预拨经费金额。该项目应当根据“预拨经费”科目的期末余额填列。（7）“借出款项”项目反映政府财政期末借给预算单位尚未收回的款项金额。该项目应当根据“借出款项”科目的期末余额填列。（8）“应收股利”项目反映政府期末尚末收回的现金股利或利润金额。该项目应当根据“应收股利”科目的期末余额填列。二、资产负债表的列报方法 8（一）资产类项目项目列报方法（9）“应收利息”项目反映政府财政期末尚未收回应收利息金额。该项目应当根据“应收地方政府债券转贷款”科目和“应收主权外债转贷款”科目下“应收利息”明细科目的期末余额合计数填列。（10）“与下级往来”项目正数反映下级政府财政欠本级政府财政的款项；金额负数反映本级政府财政欠下级政府财政的款项金额。该项目应当根据“与下级往来”科目的期末余额填列，期末余额如为借方则以正数填列；如为贷方则以“-”号填列。（11）“其他应收款”项目反映政府财政期末尚未收回的其他应收款的金额。该项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。（12）“应收地方政府债券转贷款”项目反映政府财政期末尚未收回的地方政府债券转贷款的本金金额。该项目应当根据“应收地方政府债券转贷款”科目下“应收本金”明细科目的期末余额填列。（13）“应收主权外债转贷款”项目反映政府财政期末尚未收回的主权外债转贷款的本金金额。该项目应当根据“应收主权外债转贷款”科目下的“应收本金”明细科目的期末余额填列。（14）“股权投资”项目反映政府期末持有的股权投资的金额。该项目应当根据股权投