每月会计做账流程.pdf

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每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记 账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总, 编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成 ,妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金 的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收 到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。 (3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行 账务处理的基础环节。 (5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、 会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须 在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容: (1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是 否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期 是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 (2)凭证是否编号,编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数 是否相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计 主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费 、按工资总额 提取职工福利费 1 14% 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 、按工资总额 提取工会经费 3 2% 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 摊销费用 (三) 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) 计提税金 (四) 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 结转各种收入 (五) 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 (六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 贷:营业税金及附加 (七)结转各项费 1、结转管理费 借:本年利润 贷:管理费 2、结转财务费 借:本年利润 贷:财务费 3、结转营业费 借:本年利润 贷:营业费 (八)季度计提所得税 1、提取时 借:所得税 贷:应交税费--所得税 2、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 3、上缴所得税 借:应交税费--所得税 贷:银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的, 应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要 结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在 下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年 累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都 应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,

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