2023年4月自考《税法学》真题及答案.docx

2023年4月自考《税法学》真题及答案 三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。(36-39题) 36、居民纳税人 答案：纳税人是纳税义务人的简称。亦称纳税主体。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。 37、无形资产 答案：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。 38、消费税 答案：消费税指的是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税，同时也是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。 四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。(40-43题) 40、代理人的特征 答案： 代理具有以下特征: (1)代理人必须在代理权限范围内实施代理行为。 (2)代理人以被代理人的名义实施代理行为。 (3)代理人在被代理人的授权范围内独立地表现自己的意志。 (4)被代理人对代理行为承担民事责任。 41、个人所得税的缺点 答案： （1）公民纳税观念淡薄，个人所得税是与人们根本利益联系最密切，钱是从个人腰包中往外掏，因此，在履行纳税义务方面公民的自觉性很低; （2）征管效率低，纳税时间和纳税地点的规定不十分明确是我国《个人所得税法》中的缺陷，造成了在实际征管中漏洞很多。其它各种税目和个人所得税的申报时间是不一致的。 42、消费税的特点 答案：消费税具有以下显著特点： (1)课征范围具有选择性。 (2)征税环节具有单一性。 (3)税率设计具有灵活性、差别性。 (4)征收方法具有多样性。 (5)税款征收具有重叠性。　　 (6)税收负担具有转嫁性。 43、简述税收行政诉讼的基本程序 答案：税收行政诉讼的基本程序为： (1)税收行政诉讼的起诉与受理。(2分) (2)税收行政诉讼的审理与判决。(1分) (3)税收行政诉讼判决的执行。(1分) 五、论述题：本题12分。(44-45题) 44、试述税收效率与税收公平原则的对立与统一 答案：税收效率原则与税收公平原则，既对立，又统一。从统一的角度看，它们可以兼顾;从对立的角度看，它们需要协调。 原因在于： (1)公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的。二者之所以能够统一，从根本上说是由于在市场经济条件下，市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合。这是公平与效率统一的客观基础。 (2)从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一。从微观角度看，遵循税收效率原则而设置的税种，有助于市场经济机制发挥内在力量，使效率损失达到最小，经济产业结构达到合理。从宏观角度看，按照公平原则，国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向，以促进产业结构的优化和再分配的合理。在促进经济增长，提高经济效率方面，两者的目标是一致的。 (3)按照“兼得管理的思想”，税收的公平与效率二者是可以兼得的。兼得管理思想系指对管理中的对立双方都要兼顾，反对片面追求一方而排斥另一方。