《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章 自制原始凭证参考答案.docxVIP

1 第五章 成本计算会计事项的原始凭证 一、材料费用的归集与分配 业务 69-2-1 原材料发料凭证汇总表 2×16 年 12 月 31 日 附件 张 原材料(计划成本 原材料(计划成本) 外购配件类 合计 电 机 电器元件 轴承 标准件 小计 200000 240000 240000 150000 150000 144000 144000 96000 96000 630000 630000 240000 630000 440000 30000 6000 1106000 原料及主要材料类 生铁 200000 200000 200000 铝锭 240000 240000 240000 钢板 30000 6000 36000 小计 200000 240000 440000 30000 6000 476000 应 贷 账 户 应借账户 铁铸件 基本生 铝铸件 产成本 铣床 小计 在建工程——熔化炉 管理费用——修理费 合 计 财务主管： 钱 钱一飞 制单： 严 严尧秋 记账： 高桂格 高桂格 表 69-2-2 发出原材料成本差异分配及结转表 2×16 年 12 月 31 日 附件 张 单位：元 材料成 材料成本差异 原料及主要材料类(差异率： -5% ) 差异 200000 240000 440000 30000 6000 470000 外购配件类(差异率： 4% ) 计划成本 差异 63000 25200 63000 25200 差异额 合 计 - 10000 - 12000 25200 3200 - 1500 -300 1400 应借账户 应贷账户 铁铸件 基本生 铝铸件 产成本 XCA 铣床 小计 在建工程——熔化炉 管理费用——修理费 合 计 - 10000 - 12000 -22000 - 1500 -300 -23500 计划成本 财务主管： 钱 钱一飞 制单： 严 严尧秋 记账： 高桂格 高桂格 2 二、工薪费用归集与分配的原始凭证 业务 70-3- 1 车间、部门及用途 铸造 车间 金工 车间 装配 车间 生产工人 管理人员 合 生产工人 管理人员 合 生产工人 管理人员 铁铸件 铝铸件 小 计 计 铁制零部件 铝材零部件 小 计 计 XCA 铣床 合 计 机修车间 供汽车间 公司行政 销售部门 总 计 代扣款项 财务主管： 钱一飞 应付工资结算汇总表 2×18 年 12 月 31 日 应付工资总额 基本工资 56 84 140 28 168 94 115 210 42 252 140 35 175 56 14 140 35 840 000 000 000 000 000 500 500 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 综合奖金 14 21 36 7 43 24 29 54 10 64 36 9 45 14 3 36 9 216 400 600 000 200 200 300 700 000 800 800 000 000 000 400 600 000 000 000 岗位津贴 9 14 24 4 28 16 19 36 7 43 24 6 30 9 2 24 6 144 600 400 000 800 800 200 800 000 200 200 000 000 000 600 400 000 000 000 代扣由职工个人负担的社会保险(“三险”) 代扣由职工个人负担的住房公积金(“一金”) 代扣的个人所得税 实发工资总额 制单： 严尧秋 记账： 高桂格 单位：元 小计 80 120 200 40 240 135 165 300 60 360 200 50 250 80 20 200 50 1 200 132 120 3 944 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 420 580 业务 70-3-3 代扣个人所得税计算表 2×18 年 12 月 31 日 单位：元 姓 姓名 (略) 合 计 工资薪金所得额 6 工号 0001 0002 0013 0048 应交个人所得税 应纳税所得额 费用扣除标准 财务主管： 钱 钱一飞 制单： 严 严尧秋 记账： 高桂