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《财务会计实训教程》 (第三版)参考答案 实训一 12 月初库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 1800 386780 656090 168000 (1) 补备用金： 借：其他应收款——备用金 贷：银行存款 (2)确认坏账： 借：坏账准备 贷：应收账款 800 (付 1) 800 2 000 (转 2 000 2000 (3)办理银行汇票： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 180000 180000 (付 2) (4)预付货款： 借：预付账款——宝山钢铁厂 贷：银行存款 178000 178000 (付 3) (5)委托收款销售： 借：应收账款——海滨专用设备公司 132471 (转 2、付 ) 4 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 111800 19006 银行存款 1665 (6)购料： 借：原材料 127 920 (转 3) 应交税费——应交增值税(进项税额) 21 746.40 贷：其他货币资金 149666.40 借：银行存款 30333.60 (收 1) 贷：其他货币资金 30333.60 (7)收到货款： 借：银行存款 贷：应收账款——海滨专用设备公司 132471 132471 (收 2) (8)存款利息： 借：银行存款 贷：财务费用 (9)支付本月电话费： 借：管理费用 贷：银行存款 (10)报销： 借：管理费用 制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：库存现金 (11)坏账准备： 5826.50 5826.50 3784.56 3784.56 277.60 416.40 117.98 811.98 (收 3) (付 5) (付 6) 补 补提金额 -40 (应转回) 项目 应收账款 应计提数 13081.8 账面余额 654 090 已提数 13121.8 比例 2% 借：坏账准备 40 贷：资产减值损失 40 (转 ) 4 应收账款= 656090 - 2000 + 132471 – 132471 = 654 090 (元) 其他应收款= 168000 + 800 =168 800 (元) 库存现金= 1800 -811.98=988.02 (元) 银行存款=386780- 800– 180000– 178000 -1665+ 30333.60 + 132 471 + 5826.50 – 3784.56 =191 161.54 (元) 期末坏账准备贷方余额=13081.8 元 实训二 (1)领料业务见(12)。 (2)购料： 借：在途物资—— 电解铜板 应交税费——应交增值税(进项税额) (43690+55) 257 630 43 745 贷：银行存款 301 375 (付 1) 注：装卸费取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。 借：原材料—— 电解铜板 贷：在途物资—— 电解铜板 257 630 257 630 (转 1) (3)材料未到达 借：在途物资—— 电解铜板(206000+800÷(8+20)×12) 206320 —— 电解铝锭(188400+800÷(8+20)×8) 188880 应交税费——应交增值