企业纳税战略管理.pptxVIP

企业纳税战略管理第1页/共163页  不谋万世者，不足谋一时；不谋全局者，不足谋一域。 ——（清）陈澹然第2页/共163页 如何做好企业财税负责人执行力企业财税管理人员思考力沟通力企业纳税战略管理三大障碍：——思想观念问题：没有想法——执行操作问题：无法操作——沟通协作问题：无人配合第3页/共163页 企业运营与纳税管理纳税管理五大空间税务经理思考力纳税管理五大工具纳税管理三大关键点税务经理执行力纳税管理三大技巧企业内部沟通力企业外部沟通力税务经理沟通力第4页/共163页 企业运营与纳税管理企业运营活动循环现金销售库存应收账款债权人股东供应商税务局客户人力资源流动固定权益负债销售收入销售成本运营费用利润设备固定资产第5页/共163页 企业运营与纳税管理财务管理到底包括什么工作？钱从哪来钱怎么花钱怎么分融资内部积累预算核算纳税分红回馈社会财务管理第6页/共163页 企业运营与纳税管理财务管理的最高追求——企业价值最大化 1、什么是企业价值最大化？ 价值的多重理解（公平市价、投资价值、账面价值、清算价值等） 收购企业的估值 ——将未来与现在完美结合的价值最大化。 ——将风险与收益均衡协调的价值最大化。 ——将利益相关者利益综合平衡的价值最大化。  2、企业价值最大化的数字化表现——股东投资回报率 股东投资回报率=税后净利润/股东投入总额第7页/共163页 企业运营与纳税管理股东投资回报率总资产收益率财务杠杆销售净利率总资产周转率成本费用比率税负比率应收账款周转率存货周转率资金积压期间应付账款周转率固定资产周转率营业收入增长率速动比率利息保障倍数第8页/共163页 企业运营与纳税管理 纳税管理的全局性订购进货验收入库领料加工在产品成品入库营销工作收入行政及人力资源工作财务管理工作营销费用管理费用财务费用生产成本所得税增值税第9页/共163页 企业运营与纳税管理我们的观点： 1、财务管理是企业管理的核心问题，解决钱从那里来、钱怎么花、挣了钱怎么分的最基本问题。 2、纳税管理是企业财务管理的重要组成部分，不仅涉及利益，更重要的是涉及风险。  3、税的问题同基础的财务问题密不可分，但税法和会计准则之间的差异导致了企业税收风险。 4、财务管理是针对企业“资金—资产—资金”经营循环的全面管理，涉及融资管理、预算与核算管理、纳税管理等多个方面。同样，纳税管理依然是涉及企业全部经营循环的全面管理。  5、财务管理和纳税管理是全体企业员工参与的工作，绝不只是财务和税务部门的专门职能。 6、作为涉及众多方面的全局性工作，财务管理和纳税管理都需要企业高层以战略的眼光支持、参与和推进。第10页/共163页 企业运营与纳税管理纳税战略管理中税务经理的角色定位决策参与者执行推进者沟通协调者第11页/共163页 企业运营与纳税管理纳税管理六大空间税务经理思考力纳税管理五大工具纳税管理三大关键点税务经理执行力纳税管理三大技巧企业内部沟通力企业外部沟通力税务经理沟通力第12页/共163页 企业纳税管理六大空间一、纳税人的主体空间任何一个税种都要对其特定的纳税人给与法律的界定，特定的纳税人缴纳特定的税收。在现实生活中，这种界定的理论层面包括的对象和实际层面包括的对象差别极大，也就是说空间非常大。纳税主体空间纳税人的性质空间纳税人主体之间的空间税务机关征收形式的空间。。。。。。纳税人的组织形式空间纳税人的经营内容空间第13页/共163页 企业纳税管理六大空间一、纳税人的主体空间1、纳税人的性质空间（1）增值税中的一般纳税人和小规模纳税人案例：甲公司是开采企业，增值税一般纳税人，增值税税负在9.5%左右。乙公司是甲公司新近控股的开采企业，为增值税小规模纳税人，增值税税负3，两公司同在一个地区。公司股东提出了税收筹划方案：1、甲公司将客户分为两类，第一类是需要增值税专用发票的一般纳税人客户；第二类是不需要增值税专用发票的营业税纳税人或小规模纳税人客户。甲公司把第二类客户的业务交由乙公司负责生产且销售，以此来达到降低增值税税负的目的。因小规模纳税人的税负率为3%，故乙公司销售比甲公司销售有优势，增值税税负下降6.5个百分点。2、乙公司需外购价值200万元的新设备。因乙是小规模纳税人，相应的增值税额29.06万元不可在税前抵扣。但增值税额相应计入设备价值中可抵扣企业所得税金额为29.06×25%=7.27(万元)。如果由甲公司购置资产总价200万元，其中增值税29.06万元。甲公司可以将新设备租赁给乙公司使用，租赁期为5年，年租赁费40万元。