企业所得税法减抵免税额2重组.pdfVIP

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2023-05-07 发布于四川
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企业所得税法减抵免税额2重组.pdf

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三、减/抵免税额【案例】 2012 年某居民企业收入总额 3000 万元，其中财政拨款 400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元；各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元，其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元。计算该企业 2012 年应缴纳的企业所得税。【答案】财政拨款 400 万元属不征入；技术转让所得=900-200=700 （万元），5 0 0 万元以下的免税，超过 500 万元的减半征收应税所得=3000-400-1800=800 （万元）应纳税额=800 ×25%-500 ×25