企业内部控制规范-资产管理.pdf

第 1条 目的 本规范所指资产包括公司各类实物资产，目的在于明确资产管理相关部门和岗位的职责和权限，确 保办理资产管理业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督。 第 2条 不相容岗位 资产管理业务不相容岗位至少包括： 1．资产投资预算的审批与执行； 2．资产的购置、验收与款项支付； 4．资产的日常管理； 5．资产的处置； 6．资产的折旧政策； 7、资产的会计核算； 8、资产的盘点。 岗位 责任 1．审批资产投资预算； 2．审批预算外资产投资申请； 董事会 3．审批预算内资产投资申请； 4 ．审批资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请。 1．审批资产管理相关规章制度； 总经理 2．审核资产投资预算； 3．组织进行重大资产购建项目的可行性研究报告； 4．审核和审批预算外资产投资申请； 5．审核和审批预算内资产投资申请； 6．审核和审批资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请； 7．审批资产盘盈盘亏报告。 1．审核资产管理相关规章制度； 2．组织编制资产投资预算； 3．参预重大资产购建项目的可行性研究报告工作； 4．审核和审批预算外资产购置申请； 5．审核和审批预算内资产购置申请； 财务总监 7．审核和审批维修保养、报废、转移、处置和投保申请； 9．审核资产盘盈盘亏报告； 10．审批有关资产的各类会计报表； 11．核准计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净 残值率等折旧政策及其更改 12．审批资产的内部调拨和外借等各类手续。 1、审定重大资产购置合同或者协议书 法务 2、审定重大资产转让合同或者协议书 3、审定重大资产业务中涉及的其他法律文件 1．审核资产管理相关规章制度； 2．参预编制资产投资预算； 3．参预重大资产购建项目的可行性研究报告工作； 4．审核预算内和预算外的资产购置申请； 5．审核资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请； 固定资产会计 6．审核资产盘盈盘亏报告； 7．参预资产报废、报损的技术鉴定工作，提出处理意见； 8．按照会计核算制度规定对固定资产购置、折旧、处置、转 移、报废进行日常会计核算，编制原始会计凭证，登记公司 固定资产总分类账和明细账，对固定资产购建、出售、清理、 报废和内部转移等活动引起的价值增减变动进行控制和管 理； 9．编制有关固定