基础会计学习指导、习题与实训（第四版）项目实训参考答案.docVIP

一、项目二实训、项目四实训二和实训三、项目五实训三、项目六实训二、项目七实训的参考答案 说明：本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果，可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致，敬请调整。 1.记账凭证（以会计分录序时簿代替） 日期 凭证 字号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 2018-01-02 收-1 销售产品 银行存款 234000 0 主营业务收入 0 200000 应交税费 - 增值税 - 销项税额 0 34000 2018-01-08 收-2 收回欠款 银行存款 12000 0 应收账款 - 光大公司 0 12000 2018-01-09 收-3 王宁退借款余额 库存现金 148 0 其他应收款 0 148 2018-01-25 收-4 收设备租金 银行存款 2340 0 应交税费 - 增值税 - 销项税额 0 340 其他业务收入 0 2000 2018-01-28 收-5 收回欠款 银行存款 93600 0 应收账款 - 光大公司 0 93600 2018-01-03 付-1 偿付前欠货款 应付账款 - 南海工厂 1200 0 应付账款 - 东风工厂 80000 0 银行存款 0 81200 2018-01-03 付-2 王宁出差预借差旅费 其他应收款 1300 0 库存现金 0 1300 2018-01-10 付-3 捐款 营业外支出 5000 0 银行存款 0 5000 2018-01-11 付-4 购料 在途物资 - AKD材料 84000 0 在途物资 - BYS材料 33000 0 应交税费 - 增值税 - 进项税额 19890 0 银行存款 0 136890 2018-01-18 付-5 支付车间设备修理费 管理费用 - 办公费 5260 0 应交税费 - 增值税 - 进项税额 894.2 0 银行存款 0 6154.2 2018-01-21 付-6 支付电费 制造费用 - 水电费 2000 0 管理费用 - 水电费 800 0 应交税费 - 增值税 - 进项税额 476 0 银行存款 0 3276 2018-01-25 付-7 提现 库存现金 91546 0 银行存款 0 91546 2018-01-25 付-8 发放职工薪酬 应付职工薪酬 - 工资 91546 0 库存现金 0 91546 2018-01-28 付-9 支付广告费 销售费用 - 广告费 1000 0 应交税费 - 增值税 - 进项税额 60 0 银行存款 0 1060 2018-01-02 转-1 购料入库，款未付 原材料 - AKD材料 56000 0 原材料 - BYS材料 13200 0 应交税费 - 增值税 - 进项税额 11764 0 应付账款 - 东风工厂 0 80964 2018-01-07 转-2 领料 生产成本 - ST产品 - 直接材料 49260 0 制造费用 - 机物料消耗 1060 0 原材料 - AKD材料 0 36540 原材料 - BYS材料 0 13780 2018-01-09 转-3 王宁报销差旅费 管理费用 - 差旅费 1152 0 其他应收款 0 1152 2018-01-15 转-4 材料验收入库 原材料 - AKD材料 84000 0 原材料 - BYS材料 33000 0 在途物资 - AKD材料 0 84000 在途物资 - BYS材料 0 33000 2018-01-15 转-5 领料 生产成本 - TM产品 - 直接材料 20210 0 原材料 - BYS材料 0 20210 2018-01-18 转-6 销售ST产品，款未收 应收账款 - 光大公司 93600 0 应交税费 - 增值税 - 销项税额 0 13600 主营业务收入 0 80000 2018-01-25 转-7 代扣个人所得税 应付职工薪酬 - 工资 187 0 应交税费 - 个人所得税 0 187 2018-01-31 转-8 材料损失清理 待处理财产损溢 16380 0 原材料 - AKD材料 0 14000 应交税费 - 增值税 - 进项税额转出 0 2380 2018-01-31 转-9 处理材料损失 营业外支出 16380 0 待处理财产损溢 0 16380 2018-01-31 转-10 分配本月职工薪酬 生产成本 - ST产品 - 直接人工 40600 0 生产成本 - TM产品 - 直接人工 20300 0 制造费用 - 职工薪酬 11920 0 管理费用 - 职工薪酬 18913 0 应付职工薪酬 - 工资 0 91733 2018-01-31 转-11 计提折旧 制造费用 - 折旧费 2720 0 管理费用 - 折旧费 2040 0 其他业务成本 600 0 累计折旧 0