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复习公选财务管理;人生需要规划,钱财需要打理;
你不理财,财不理你.;第一章 财务管理概论; §1 财务管理的目标;3.企业财务管理:是企业财务机构和财务人员根据企业财务制度和企业财务目标,对企业资金的筹集、投放和分配进行规划和控制的一项管理活动,它是企业管理的一个重要组成部分,是企业的理财行为。; 二.财务管理的产生和发展
1.财务管理的产生;三.财务管理的目标;利润最大化;缺点;每股收益(盈余)最大化;缺点;股东财富最大化
(企业价值最大化);缺点; 四、影响财务管理目标实现的因素;影响因素(内部因素);五、财务管理目标协调;第二节 财务管理的内容;筹资活动;思考 题; 第二章 财务管理的价值观念;一、货币时间价值的概念;二、货币时间价值的计算; 单利 :只是本金计算利息,所生利息均不加入本金计算利息的一种计息方法。;(一)单利终值和现值的计算;(1)定义:现在的一定金额按规定利率计算的若干期以后的价值。;
(2)公式:P=S(1+i)-n
P=S(P/S,i,n);年金:是指每间隔一个相同的时期便等额收付的系列款项。通常记作 A ;1.普通年金;偿债基金系数;概念:为了在每期期末取得相等金额的款项,现在需要一次性投入的资金。;投资回收额(资本回收额);例:一套住房200000元,首次支付20%后,贷款160000元,若10年付清,贷款利率为10%,每年须支付多少元?
;2.预付年金;; 概念:是每期期初等额收付的系列款项的复利现值之和。
;;终值的计算:与普通年金终值的计算相似;;4.永续年金; 第二节 风险分析;2.风险的分类;企业本身;投
资
报
酬
率;一单项资产风险报酬的衡量
;1、简述货币时间价值的概念;了解单利、复利的含义。
2、简述年金的概念及分类。
3、掌握按揭贷款买房的年供、月供、还款本息总额及利息总额等指标的计算。
4 、强化对风险的认识,并理解“股市有风险、入市需谨慎”的含义。
5、从财务管理的角度如何理解“不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里”!; 第三章 财务分析与评价;§1 财务分析概述;; §2 偿债能力分析;二、长期偿债能力分析;1、资产负债率
概念
计算公式:=总负债/总资产*100%;1、租赁活动
2、担保责任。
3、或有项目。
4、其他因素。; §3 营运能力分析;垫本;(一)应收账款周转速度;1、存货周转率
概念:
计算公式:存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额
指标分析;1、概念:
流动资产周转率是销售收入与流动资产平均余额的比率,反映的是流动资产周转速度和营运能力。
2、计算公式:
=销售收入÷流动资产平均余额
3、指标分析:;1、固定资产周转率的概念
是指销售收入净额与固定资产平均净值的比率,它是反映企业固定资产周转情况,从而衡量固定资产利用效率的一项指标。
2、计算公式=销售收入÷固定资产平均余额
3、指标分析:; 1、总资产周转率的概念:
是销售收入与资产平均总额的比率,反映了企业销售收入与资产占用之间的关系,可用来分析企业全部资产的使用效率,是反映企业经营者工作绩效的重要指标。
2、计算公式:
总资产周转率=销售收入÷资产平均余额
3、指标分析; §4 盈利能力分析;总 资 产 报 酬 率;净 资 产 收 益 率;销售 毛 利 率;销 售 净 利 率; §5上市公司财务比率;
1)每股收益不反映股票所含有的风险;
2)股票是一个“份额”概念,每股收益指标不宜在公司间比较;
3)每股收益多,不意味着多分红。
;市盈率=每股市价/每股收益。反映投资者对每元净利润所愿支付的价格。
普通股每股股利=股利总额/股数
股票获利率=每股股利/每股市价*100%
股利支付率=股利总额/净利润*100%
留存盈利比率=1—股利支付率=(净利润—全部股利)/净利润*100%
股利保障倍数=每股收益/每股股利;复习题;第四章 筹资管理 ; 1.按照资金来源渠道不同分为:;负债筹资;一、吸收直接投资
概念:吸收直接投资是企业以合同、协议等形式吸收国家、法人、个人、外商等直接投入资金,形成企业自有资金的一种筹资方式。它不以有价证券为中介,是以协议、合约形式存在的。投资者对企业共同经营、共担风险、共享利润。吸收直接投资是非股份制企业吸收自有资金的主要方式。;;(四)吸收投资的优缺点 ;二、股票筹资
股票:是股份公司为筹措自有资本而发行的有价证券,是持股人拥有公司股份的凭证。它代表
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