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《税务会计》教学大纲 一、基本信息 课程名称 税务会计；Tax Accounting 课程类别 专业必修课 学分课时 3学分，51课时 教学对象及授课学期 会计专业、税收专业本科生； 第6学期（3年级第1学期） 考核方式 平时（50%）：课堂提问与研讨（40%）＋课后作业（60%） 期末（50%）：闭卷考试 二、课程简介 《税务会计》是企业纳税义务确认、计量、报告及履行的方法和规则的会计课程。主要学习我国现行税收、会计法律框架下，企业在日常生产经营过程中，涉税交易事项的会计核算的主要方法，以及纳税申报的方法和程序规则。 三、教学目标 通过学习，使学习者能够熟悉企业当前涉税交易事项的会计规范及主要税种的政策和征管规定，熟悉企业准确履行纳税义务的基本规则，掌握企业主要涉税交易事项的会计核算方法和纳税申报方法。在学习相关知识的基础上培养和提高学习者的职业素养。 四、课程特点 该课程学习纳税人对纳税义务确认和计量的方法，也就是面对企业各类交易事项，判断是否应该纳税、确认应该缴纳什么税种、计算应该缴纳的金额，在此基础上进行会计处理，并能准确履行程序义务、完成纳税申报。该课程有很强的应用性和实务性。一方面其知识体系要与当前环境契合，即与纳税人面临的政策环境、经营环境和交易常态相吻合，另一方面其学习内容主要是解决实际问题，而不是理论分析。 五、学习要求与建议 《中国税制》与《财务会计》是本课程的先修课程，系统、熟练地掌握这两门课程的相关知识，是学好《税务会计》的必要条件；课前预习、课后复习，有助于理解和消化课堂教学的知识点；按推荐或要求阅读相关文献或网页，有助于开拓视野、启发思维；按要求完成作业、回答课堂提问或讨论交流，是积累平时考核成绩的必要环节；定期浏览财政部（税政司、会计司）、国家税务总局官方网站，掌握会计、税收的必威体育精装版政策和改革动向，有助于提升职业素养。 六、推荐教材 禹奎主编《税务会计》，中国人民大学出版社，2021年1月第1版 七、教学内容、学习进度与要求 教学周 教学内容 学习要求 课外要求 1 第1章 税务会计概述 1.1 税务会计的概念 1.2 税务会计的任务 1.3 税务会计的原则 理解税务会计的概念和任务，掌握税务会计原则的含义。 结合增值税、企业所得税制度中的相关具体规定，理解和解释税务会计的原则；预习纳税人权利和义务。 2 1.4 纳税人的权利和义务 第2章 增值税会计 2.1 增值税会计概述 熟悉纳税人的权利；掌握纳税人的义务；熟悉违法行为和法律责任的相关规定；熟悉增值税会计科目的层次和内容 复习第1章内容；预习第2章内容，梳理小规模纳税人计税方法；梳理一般纳税人选择简易计税方法的具体政策规定。 3 2.2 简易计税方法的核算 掌握简易计税方法的核算方法 复习梳理增值税税制主要内容；复习掌握简易计税方法的核算。 4 2.3 销项税额的核算 结合税制规定，掌握一般销售业务、特殊销售业务的核算方法。 梳理复习增值税政策规定；复习销项税额核算的有关方法，掌握所有例题。 5 2.4 特殊应税行为的核算 掌握视同销售业务的核算方法；掌握特殊应税行为核算方法。 复习消化所学内容，掌握全部例题；预习进项税额抵扣有关规定。 6 2.5 进项税额的核算 掌握一般与特殊购进及特殊业务进项税额核算方法。 梳理复习进项税额抵扣的政策规定；预习出口货物免抵退税的制度规定和计算方法 7 2.6 出口退税的核算 2.7 税款缴纳的核算 2.8 增值税纳税申报 总结梳理第2章全部内容 熟悉出口退税的核算方法，掌握税款结转和缴纳的核算方法。了解纳税申报的程序和相关义务。熟悉申报表主表内容与逻辑关系。熟悉主表与主要附表的逻辑关系。 梳理增值税税收优惠政策，以及加计抵减与留抵税额退税的政策；消化掌握有关例题。复习掌握全章内容；画出本章学习的思维导图。 8 第3章 消费税会计 3.1 消费税会计概述 3.2 生产应税消费品的核算 3.3 委托加工应税消费品的核算 掌握生产、委托加工环节的会计核算，理解掌握已纳税额按实耗法扣除的核算方法。 梳理消费税的税制要素和计税规则；复习生产、委托加工环节会计核算方法，掌握全部例题。 9 3.4 进口应税消费品的核算 3.5 批发零售应税消费品的核算 3.6 出口应税消费品的核算 3.7 消费税的纳税申报 掌握进口、批发零售环节应税消费品的核算；熟悉出口业务核算；了解纳税申报有关要求。 复习全章内容；注意增值税、消费税纳税义务同时发生的核算；预习企业所得税法及其实施条例。 10、11、12 第4章 企业所得税会计 4.1 企业所得税会计概述 4.2 企业所得税年度申报 4.2.1～4.2.4 理解企业所得税会计的任务和要求；理解纳税申报表的意义和框架；理解掌握收入类、扣除