工程结算及竣工决算审计.pptx

工程结算及竣工决算审计二0二一年七月 课程内容 合同控税训练步骤设计五部曲练习：情景再现风险描述政策依据防控建议变通试算 1. 工程结算工程决算 工程结算工程决算 2. 合同控税训练步骤设计五部曲练习：防控建议变通试算 工程结算审计的工作重点情景再现 风险描述 政策依据 2. DCBA 看图 法询问 法观察 法开挖 法分组计算测量 法分析 法核对 法全面审计筛选 法重点抽查 vvv建设全过程承包阶段承包专项承包“建造—经营— 转让”承包 常见的多计项包括但不限于如下6种。; 合同控税训练步骤设计五部曲练习：情景再现风险描述政策依据防控建议变通试算 3. 12 合同工期审计需要关注是否按施工合同规定的工期完工并执行合同关于工期的奖惩办法。 4. 合同控税训练步骤设计五部曲练习：防控建议变通试算 工程结算审核的流程与技巧情景再现 风险描述 政策依据 设计变更有原设计 单位出具设计变更通知单和修改图纸， 设计、校审人员签 字并加盖公章，并 经建设单位、监理 工程师审查签字同 意的设计变更才算 有效变更，重大的 设计变更应经原审批部门审批，否则 不应列入结算 ABCDEF AB 沟通、协调、起诉少报、漏报、多报 5. 合同控税训练步骤设计五部曲练习：政策依据防控建议变通试算 增加工程造价的方法情景再现 风险描述 违背原合同实质性条款增加工程造价以奖金的形式增加工程造价 0102 包含在合同中的措施费用以各理由变更通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范依据等均有明确的约定，并明确约定相关费用应包含在投标报价中。然而在实施过程中，承包单位以各种理由，提出各种变更和索赔，规避其合同义务，增加工程造价。如，混凝土降温 。 0102 5. 合同控税训练步骤设计五部曲练习：政策依据防控建议变通试算 增加工程造价的方法情景再现 风险描述 分行业定图纸踏现场找差异 121,000,000.00 6. 合同控税训练步骤设计五部曲练习：变通试算 国有投资项目竣工财务决算审计常见问题情景再现 风险描述 政策依据 防控建议 ABLOREM IPSUM DOLOR A一是多数建设单位，认为财务部门只是对经济事项进行简单的记账、算账、报账，不能够创造经济价值。有些建设单位基建财务人员甚至于不知道项目具体建设内容。 B二是基建财务队伍不稳定。基建项目建设周期通常都较长，审计中常常遇到基建会计更换频繁现象，而新任基建会计对历年基建财务情况往往是一问三不知，这就给竣工决算审计工作造成了一定的障碍，影响到审计工作的效率。 C三是对基建财务人员未能进行专业的岗前培训，许多基建财务人员在未全面掌握基建财务核算原则、未深入了解建设项目流程的情况下从事基建财务核算工作，未能够结合建设项目的特点，以概算为主要依据，合理设置会计科目，使项目竣工财务决算数据不准确、内容不完整。 一是实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物，达到规定限额但未另行组织招标，不符合《工程建设项目货物招标投标办法》（国家发改委等7部委令第27号）第五条“工程建设项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物属于依法必须进行招标的项目范围且达到国家规定规模标准的，应当依法组织招标”的规定。 AB三是投标单位采取不平衡报价方式，通过有些分部分项综合单价特别高，有些分部分项综合单价特别低，但是总价不超出招标控制价，并最终获得中标资格。施工时出现报价高的项目干得多，报价低的干得少，甚至出现通过变更签证的方式将报价低的项目变更为其他单价高的项目，其中不乏严重偏离市场单价情况。 C ?.?.?. ABC 谢谢！