商业银行经营与管理第十二章.pptxVIP

商业银行经营与管理第十二章第1页/共67页第2页/共67页 《商业银行经营学》第十二章 商业银行绩效评估 商业银行绩效评估主要涉及以下三方面内容。首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。第3页/共67页第一节 银行财务报表一、资产负债表 （一）? 资产项目 1．? 现金资产 2．? 二级准备 3．? 证券投资 4．? 贷款 5．? 固定资产（净值） 6．? 未清结的客户对银行的负债 7．? 其他资产第4页/共67页第一节 银行财务报表（二）? 负债 1.存款 2.借款（三）? 净值（1）股东对银行资产的所有权部分，是银行资产与负债之差。也就是银行的资本金部分。（2）准备项目，不一定在报表中公开反映。（3）长期资本债券。第5页/共67页第一节 银行财务报表 二、银行损益表 又称利润表，是商业银行最重要的财务报表之一，损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现。损益表包括三个主要部分，收入、支出和利润、编制损益表所依据的平衡公式是“ 收入－支出＝利润 ”。（一）? 利息收入部分（二）? 利息支出（三）? 提取贷款损失准备（四）? 非利息收入（五）? 非利息支出第6页/共67页第一节 银行财务报表三、银行现金流量表 现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。 银行现金流量表由现金来源和现金运用两部分构成。（一）? 现金来源（二）? 现金运用第7页/共67页第一节 银行财务报表四、银行表外业务分析（一）? 表外业务对银行经营业绩的正面影响 1、对银行收益的影响 2、对银行扩张信用、创造资金来源的影响 3、降低了银行经营成本 4、增强了银行资产流动性 5、改善了银行收益风险的组合（二）? 表外业务对商业银行的负面影响 1、表外业务加大了银行经营中的风险控制和监管难度。 2、表外业务本身也带有一定的风险。第8页/共67页第二节 商业银行绩效评价 商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。 财务分析的主要方法是比率分析法，即结合资产负债表、损益表及其它财务报表的相关项目，采用对比的方法进行分析。　 银行业绩评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。第9页/共67页第二节 商业银行绩效评价 在对银行业绩考评时，必须要解决三个方面的问题： 第一是银行的长期经营目标是什么，用什么指标来代表银行的长期经营目标； 第二是在服从银行长期经营目标的基础上如何设计银行的业绩评价指标体系； 第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。第10页/共67页第二节 商业银行绩效评价财务报表的分析按实现银行经营总目标过程中所受的制约因素分为四类（一级指标），即有商业银行绩效评价体系：一级指标二级指标表示式1、盈利性比率资产收益率ROA营业利润率　银行净利差率　非利息净收入率　银行利润率　权益报酬率ROE第11页/共67页第二节 商业银行绩效评价一级指标二级指标表示式2、流动性比率现金资产比例现金资产/资产总值国库券持有比例国库券/资产总值持有证券比例证券资产/资产总值贷款资产比例贷款/资产总值易变负债比例易变负债/负债总值短期资产/易变负债　预期现金流量比预计现金流入/流出第12页/共67页第二节 商业银行绩效评价一级指标二级指标表示式3、风险比率利率风险　信用风险　欺诈风险、内部贷款比例　4、清偿力及安全性比率净值/资产总额　净值/风险资产　资本充足率　资产增长率与核心资本增长率　现金股利/利润　第13页/共67页第二节 商业银行绩效评价（一）盈利性指标 用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。 1、资产收益率（ROA） 资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比，其计算公式为： 资产收益率（%） = 纯利润 / 资产总额资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。第14页/共67页第二节 商业银行绩效评价（一）盈利性指标 用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。 1、资产收益率（ROA）——综合的、基本的盈利指标 资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比，其计算公式