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会计基础串讲;7、会计基本等式:资产=负债+所有者权益 P11——13
它是设置账户、复式记账、试算平衡、编制资产负债表的理论依据。
注:经济业务的类型
任何经济业务的发生,都不会破坏会计等式的平衡关系!
8、会计核算的方法及基础P17
9、会计科目与账户P20——23、24
10、账户的基本结构:分左右两方,哪方记增、哪方记减,取决于记账
方法和账户的性质(或账户所记录的经济业务的内容)及P24;14、借贷记账法下账户的结构:左为借,右为贷;借记增,还是贷记增,
取决于账户的性质
资产类:—————————借增 贷减 余在 借
负债类、所有者权益类:——贷增 借减 余在 贷
费用类:—————————借增 贷减 无余额
收入类:—————————贷增 借减 无余额
15、试算平衡的原理(公式)及方法:
余额试算、发生额试算(余额与发生额试算)
注:若不衡,则账户记录 肯定 有错!
若平衡,则账户记录 未必 无错!
试算平衡 不能查验的错误类型:
漏记、重记、借贷方颠倒、科目用错等 ;17、总账、明细账的平行登记 :P59
同时、同向、同金额
18、会计凭证按填制的程序和用途分: P65
记账凭证、原始凭证
19、原始凭证的分类 P65——
外来与自制 、一次、累计与汇总、通用与专用
20、累计凭证:限额领料单;21、记账凭证按是否与货币资金收付有关分:收、付、转
(1)? 收款凭证的借方科目是:现收、银收
(2)? 付款凭证的贷方科目是:现付、银付
(3)现金和银行存款的划转业务,按规定只编:付款凭证
(4)将现金存入银行应编制:现金付款凭证
(5)从银行提取现金应编制:?银行存款付款凭证
(6)报销差旅费600元,原已预支450元,余额用现金支付。此业务应编制:
转 借:管理费用450 付 借:管理费用 150
贷:其他应收款 450 贷:库存现金 150;1.收款凭证(现金收款凭证、银行存款收款凭证);银行存款;转 账 凭 证;;订本账;订本账; 总分类账;活页账;;活页账;卡片账;序时账; 总分类账;; 总分类账; 扉 页;第22页/共99页;账簿启用表:账簿启用表(即扉页)内容填写的准确完整,是账簿具有合法性的重要标志,其填写的要求是:; 扉 页;目录: ; 账 页; 账 页;应收账款——A客户;应收账款——B客户;应收账款——C客户;第31页/共99页;第32页/共99页;第33页/共99页;三栏式明细分类账:适用于债权、债务类账户;;原材料——甲材料;第37页/共99页;多栏式账页;第39页/共99页;;;;银行存款日记账;注5:期末结账:;三栏式账页;三栏式账页;数量金额式账页;多栏式账页;借方 多栏式账页;借贷方 多栏式账页;24、账簿按外形分 P81:
订本账、活页账、卡片账
25、账簿按用途分 P80:
日记账、分类账、备查账
26、账簿按账页格式分:P80 ;32、错账更正的方法:P89
划线更正法、红字更正法、补充登记法
33、结账 P91
结转 与 结清
有余额的账户——实账户——结(算):本期发生额及期末余额
转:转为下期的期初余额
无余额的账户——虚账户——结清:借:收入类
贷:本年利润
收入类————“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等
借:本年利润
贷:费用类
费用类————“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”
期间费用(3个)、“营业外支出”等;34、账簿更换及保管 P92、93;关于实地盘存制
(1) 平时 ——只记收入(入库)数,不记发次数,
月末 ——倒推发出数
(2)优缺点 及
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