创业大赛设计中财务分析方法与技巧.pptxVIP

创业大赛设计中 ——财务分析的方法与技巧;一、财务的概念 1、基本内涵：是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系，包括财务活动（资金运动）和财务关系。 2、财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列经济活动的总和。;（1）资金筹集:资金运动的起点,再生产活动的前提,是公司通过一定的程序和方法,采用不同的方式取得债务或权益资本的过程; （2）资金投放与使用：是公司将筹集到的资金，为实现经营目标而投入到再生产的过程。有内部投放与对外投资两种基本方式。 （3）资金耗费:是指公司为从事生产经营活动而支付的直接与间接费用的总称。直接耗费是成本，间接耗费是期间费用; （4）资金收回与分配：资金收回是指公司对内及对外投入资金的回笼，内部获取收入，外部获取收益；分配是指对公司生产经营期间所取得的收入或收益的再分配，主要是指对经营成果的分配，公司以股利分配为主要形式。; 3、财务关系：是指公司在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 ;二、财务分析：是指以会计核算、报告及其他资料为依据，采用一系列专门的分析技术与方法，对企业等组织过去和现有的有关筹资活动，投资活动、经营活动的盈利能、营运能力、偿债能力和增长能力等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策与估价提供准确的信息或依据的经济应用学科。 （1）财务分析是一门综合性、边沿性科学； （2）财务分析有完整的理论体系； （3）财务分析有健全的方法体系； （4）财务分析有系统可观的资料依据； （5）财务分析有明确的目的和作用；;三、财务分析的目的： 1、目的：为利益相关者提供财务状况及分析结果，包括： （1）为投资者决策提供财务状况及其结果； （2）为经营者决策提供财务状况及其结果； （3）为债权人决策提供财务状况及其结果； （4）为其他利益相关者提供财务状况及其结果； （5）其它目的：有利于企业内部挖潜和价值增值管理，也便于企业外部的监督等 2、财务分析的作用 （1）正确评价企业过去；（2）全面反映企业现状； （2）准确估计企业潜力；（4）充分揭示企业风险。;四、财务分析的形式 （一）内部分析与外部分析 1、内部分析：主要是指企业经营者为判断与评价企业生产经营是否正常、顺利而对其财务状况进行的分析； （1）通过流动性分析检查资金运营速度、贷款及其他债务的偿还能力； （2）通过收益分析，评价企业的盈利能力和资本保值增值能力； （3）通过分析目标完成情况，考核评价经营业绩； （4）其他重要的财务分析业务等。;2、外部分析：主要指企业外部的投资者、债权人、政府有关部门等，根据各自的需要或目的，对企业有关财务状况进行的分析（内容p17） （二）全面分析与专题分析 1、全面分析：是指企业在一定时期的生产经营各方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价； 2、专题分析：是指根据分析主体或分析目的的不同，对企业生产经营过程中某一方面的问题进行的深入分析； （三）静态与动态分析 1、静态分析：是对企业某一固定时点或时期财务资料及其状况进行的分析； 2、动态分析：是指对企业某一时段，多期财务资料的趋势状况进行的系统分析。;五、财务分析的条件和要求 1、财务分析的条件： （1）统一的财务会计制度； （2）产权清晰的企业制度； （3）完善的信息披露体制。 2、财务分析的要求 （1）创造与完善财务分析条件； （2）学习与掌握财务分析的方法； （3）建立与健全财务分析组织； （4）进行财务分析效果的评价。;六、创业设计大赛财务分析的主要内容 1、设计项目的财务状况说明，包括： （1）投资背景分析及说明； （2）投资者、规模及构成； （3）投资项目的前景及与其回报； （4）筹资与投资的形式及其承诺； （5）预期项目的经济效益、环境效益及社会效益等 2、筹资分析与决策 （1）筹资规模及其规划； （2）筹资方式的成本分析及其决策； （4）筹资风险分析。;3、投资的可行性分析： （1）投资目标的确定（估计或预测）； （2）投资方案的制定； （3）投资方案的成本及效益分析； （4）选择方法进行投资方案决策 （5）投资方案的补充、修正及完善 4、经营状况分析 （1）生产能力及规模预测； （2）预期的收入、成本与利润分析； （4）人员需求及其趋势； （5）经营状况的综合分析等。;5、投资效果分析： （1）投资的与其回报及其趋势； （2）综合效益：经济效益、环境效益与社会效益分析； （3）投资效果的指标分析； （4）预期资产负债表、利润表和现金流量表 6、综合评价与分析 （1）投资项目的总体评价与分析； （2）具体投资项目的评价与分析； （4）增强可信度的