中小企业信用管理与控制.pptVIP

1．了解信用管理与控制的含义、现状、职能和模式；2．描述信用评级的要素、内容、方法和评级程序；3．了解中小企业对客户、产品赊销、财务和纳税方面的信用 管理与控制；4．分析中小企业信用体系建立的宏观环境和微观信用制度  中小企业信用管理与控制本章学习目标： 中小企业信用管理与控制概述中小企业信用评级中小企业信用管理与控制内容中小企业信用体系的建立 中小企业信用管理与控制 第一节 中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义 第一，企业信用的定义具有代表性的企业信用定义见表13-1 作者对企业信用的定义Shapiro企业信用是在不完全信息或不确定性情况下对产品质量的预期。Raub Weesie企业信用是基于过去行为的行为者特征。Fombrun Shanley企业信用是利益相关者通过观察不同的信号得到的信息成果，信号包括：市场信号（与市场绩效、红利政策相关）、会计信号（会计利润与风险）、机构信号（所有权、社会责任、传媒形象、企业规模）、战略信号（差异、多元化）。Weigelt Camerer企业信用是关于企业的一个特征集合。Rao企业信用是企业行为规范化的社会结果。Shenkar Yuchtman Yaar企业信用是一种组织声望。表13-1 企业信用的一些代表性定义 第一节 中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义第一，中小企业信用管理与控制的含义 中小企业信用管理与控制（SMEs credit management control）主要是指中小企业组织内部通过建立相关的信用管理机构或配备相关的信用管理人员所组织的信用管理活动，包括前期的资信调查和评估机制、中期的债权保障机制以及后期的应收账款管理和回收机制等管理活动。 第一节 中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义第二，加强中小企业信用管理与控制的重要性 信用管理问题是影响企业竞争力的关键信用是市场经济的基础，市场经济活动需要建立信用制度中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着重要的作用中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现。 第一节 中小企业信用管理与控制概述（二）信用管理现状 第一，中小企业信用现状中小企业先天不足使信用问题更加突出，主要表现在： （1）经营者素质低，经营决策容易失误 （2）亏损比较严重。近几年国有中小企业亏损率高达80％以上。高亏损率和高破产率并存 （3）科技人员缺乏，生产技术和装备落后，技术创新和产品开发能力弱，产品质量差，竞争力弱。据权威资料显示，中小企业产品合格率、产销率分别为70.2％和90.1％，大大低于大企业的水平；中小企业数量占企业总数的比重在98％以上，而其产品销售收入仅占58.2％； （4）中小企业自有资本太少，偿债能力有限融资信用不足商业信用缺失生产信用缺失财务信用缺失 第一节 中小企业信用管理与控制概述 （二）信用管理现状 第二，中小企业信用管理方面存在的问题中小企业信用观念淡薄，偿债意愿差，整体信用水平低企业经营管理目标发生偏离缺乏专门的信用管理职能部门信用管理方法和技术落后信用管理重点严重滞后缺乏经过专门训练的信用管理人员 第一节 中小企业信用管理与控制概述 （三）信用管理职能及其模式 第一，中小企业信用管理职能信用调查职能信用评估职能信用监控职能第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见图13-1） 图13－1 中小企业信用管理的功能 第一节 中小企业信用管理与控制概述 （三）信用管理职能及其模式第二，中小企业信用管理模式财务部门兼管信用的模式销售部门负责信用管理的模式独立的信用管理机构模式 第二节 中小企业信用评级（一）信用评估要素第一，“C”要素论信用要素反映出人们对信用管理的认识水平及其程度，是对信用状况进行分类描述的方法。品格（character） 能力（capacity）资本（capital）担保品（collateral）环境状况（ condition ）保险（coverage insurance） 第二节 中小企业信用评级（一）信用评估要素第二，“ 6A ”要素论经济因素（ economic aspects ）技术因素（ technical aspects ）管理因素（ managerial aspects ）组织因素（ organizational aspects ）商业因素（ commercial aspects ）财务因素（ financial aspects ） 第三，“ 5P ”要素论人的因素（ personal factor ） 目的因素（ purpose factor ）还款因素（ payment factor ） 保障因素（ protection factor