中小企业财务管理与控制.pptVIP

 中小企业财务管理与控制1．了解到中小企业的财务状况与控制内容2．学会制定中小企业的利润计划3．清楚中小企业的成本控制的内容和策略4．掌握中小企业资产管理的内容和控制方法5．了解中小企业税收种类、计算方法及其税收筹划 本章学习目标： 第一节 中小企业财务评价与控制财务报表（financial statements）也称会计报表，是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。本节分为四部分： 资产负债表的评价利润表的评价现金数量的评价相关比率的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（一）资产负债表的评价第一，资产负债表（balance sheet）概述资产负债表提供企业在某一特定日期财务状况的报表，也称财务状况表，它是一种时点静态报表。其基本结构遵循“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。 第二，资产负债表的格式和内容流动资产长期投资固定资产无形和递延资产流动负债长期负债所有者权益 第一节 中小企业财务评价与控制（二）利润表的评价项 目行次上年数本年累计数一、主营业务收入1（本栏略）1 250 000减：主营业务成本4750 000主营业务税金及附加52 000二、主营业务利润10498 000加：其他业务利润110减：营业费用1420 000管理费用15158 000财务费用1641 500三、营业利润18278 500加：投资收益1931 500补贴收入220营业外收入2350 000减：营业外支出2549 700四、利润总额27310 300减：所得税28102 399五、净利润30207 901表12-1 利润表编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价第一，现金流量正表的格式和主要内容 现金流量表（statement of cash flows）是反映企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出、流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料两部分（见表12-2、表12-3）。 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价项 目行 次金 额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11 342 500收到的税费返还30收到的其他与经营活动有关的现金80现金流入小计：91 342 500购买商品、接受劳务支付的现金10392 266支付给职工以及为职工支付的现金12300 000支付的各项税费13204 399支付的其他与经营活动有关的现金1870 000现金流出小计：20966 665经营活动产生的现金流量净额21375 835表12-2 现金流量表编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金2216 500取得投资收益所收到的现金2330 000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25300 300收到的其他与投资活动有关的现金280现金流入小计：29346 800购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30451 000投资所支付的现金310支付的其他与投资活动有关的现金350现金流出小计：36451 000投资活动产生的现金流量净额37-104 200表12-2 现金流量表(续1) 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金380取得借款所收到的现金40400 000收到其他与筹资活动有关的现金430现金流入小计：44400 000偿还债务所支付的现金451 250 000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金4612 500支付其他与筹资活动有关的现金520现金流出小计：53126 500筹资活动产生的现金流量净额54-862 500四、汇率变动对现金的影响550五、现金及现金等价物净增加额56-590 860表12-2 现金流量表(续2) 项 目续行 次金 额1. 将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57207 901加:计提的资产减值准备5830 900固定资产折旧59100 000无形资产摊销6060 000长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）64100 000预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66-50 000固定资产报废损失6719 7