维护修理项目运行管理程序讲解.pptxVIP

第1页/共43页维护修理项目运行管理程序讲解第2页/共43页维护修理项目运行管理程序讲解第3页/共43页目 录一、资金渠道二、项目立项三、项目运行四、 项目结算第4页/共43页 资金渠道资产后续支出 资产后续支出，是为了提高资产使用效率，维护资产使用效能，保持或延长资产经济寿命，强化资产安全、环保性能而对现有资产进行的维护、修理或者改良、改造、更新、扩建所发生的支出。资产后续支出分为费用化支出和资本化支出 。 维护修理费用是资产后续支出中的费用化支出。第5页/共43页 资金渠道资本化的概念《企业会计准则——固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，使它成为资产价值的一部分,即资本化支出。第6页/共43页 资金渠道费用化资本化第7页/共43页 资金渠道资本化项目因生产技术和工艺的需要，对该项资产进行性能、结构、工艺流程的改变；对设施的改建、扩建、增容、扩容主体设备、装置、设施等因技术淘汰、磨损严重而无修复价值需要整体更新、改造、改良，均属资本化范围。第8页/共43页 资金渠道费用化项目 为确保资产性能良好、正常运行而进行的维护保养定期检修局部维修或对其恢复功能性的整体修理包括为主体设施配套的附属设备主要部件或总成件因无修复价值需要更新的这些类型的支出在年度成本指标中列支，由财务处按照股份公司资产后续支出管理办法负责管理。第9页/共43页 资金渠道资本化和费用化的具体界定 （1）油水井：改变油水井原性质而实施的井下作业及相 关地面流程改造等支出应予资本化。（2）管线：工艺流程改变、扩径涉及的管线更换及对管线整体性更换等支出应予资本化；更换部分管线或缩径涉及的管线更换等支出应予费用化。（3）桥梁：拆除旧桥重建新桥等支出应予资本化；单独更换或维修桥梁主要构件如涵管、桥板、桥墩等维护措施等支出应予费用化。第10页/共43页 资金渠道资本化和费用化的具体界定 （4）道路：改变原道路结构性质的道路改造等支出应予资本化;对原道路进行挖补、重新罩面等维护措施等支出应予费用化。（5）房屋、设备：经营性房屋装修、设备更新、改造、改良资本化；生产办公用房屋装修和维修、设备的维护、修理、更换主要部件等维护修理支出则费用化。（6）矿区维修：矿区基础设施的更新、改造资本化；矿区基础设施的维修则费用化。第11页/共43页 资金渠道资金渠道的划分费用化支出分油田管理的维护修理项目和各单位管理的修理项目两部分。公 司各单位疑难井措施主干道路桥梁公共设施管辖范围内生产设施、设备、房屋等维护修理第12页/共43页 资金渠道资金渠道的划分 公司统一安排的维护修理项目 财务处根据公司年度成本预算资金安排，结合年度油田维护修理预算统一安排疑难井措施、油区主干道路桥梁、矿区公共设施维护和突发应急事件的支出项目。 自2006年实行完全成本管理后，核定的原公司所属各单位成本指标中均包含了维修维护的专项费用。第13页/共43页 资金渠道资金渠道的划分各单位成本承担的维护修理项目 财务处根据上年末经相关部门审查通过的各单位下年度维护修理项目计划，经综合平衡公司资金，测算各单位下年度维护修理费总额，并核定到各单位下年度预算考核指标的成本费用支出中。 各单位结合本单位实际生产需要安排维修费用的支出，保证生产平稳进行。第14页/共43页 资金渠道费用化项目说明: 维修项目中费用化的支出，旨在改善和维持固定资产的持续使用状态，费用化支出列入成本，影响当期的利润而不增加资产的原值。新建 矿区维护项目的支出资本化以后，所发生的增值税要计入的资产原值，不能抵扣进项税。扩建改造成本设备购置安装对这一问题界定不明会给企业带来不必要的损失。第15页/共43页目 录一、资金渠道二、项目立项三、项目运行四、 项目结算第16页/共43页项目立项 所属各单位在生产、工作过程中发现的各类隐患和资产的老化、损坏，经过初步论证，确实存在继续使用的价值，或资产本身有不可替代性，可通过油田经济运行程序对其进行后续维护。其经济可行性、资金渠道、投入规模和设计、施工可随着项目的运作逐步展开。第17页/共43页项目立项 单位承担的维修项目按预算金额履行相应的报批备案手续或自行安排。 公司承担的维修项目实行统一管理，并参照执行《中国石油冀东油田项目管理办法》的相关规定。项目管理办法公司维修单位维修第18页/共43页项目立项单位维修项目 各单位日常修理费列支的单项金额在10万元以下的维护修理项目由各单位按照公司经济运行程序自行组织实施。单项金额在10万元以上的维护修理项目（含10万元），由各单位以报告的形式上报财务处备案后方可