财产清查之财产清查的账务处理.pptx

$5050$$$$财产清查 03财产清查的账务处理 为了记录、反映财产的盘盈、盘亏和毁损情况，应设置“待处理财产损溢”科目，科目下设“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目发生额：盘亏或经批准转销的盘盈发生额：盘盈或经批准转销的盘亏 借方 待处理财产损溢 贷方期初余额：尚待处理的财产物资净损失期初余额：尚待处理的财产物资净溢余期末余额：尚待处理的财产物资净损失期末余额：尚待处理的财产物资净溢余 买：0.5元/斤，进货200斤卖：1元/斤待处理：借：待处理财产损溢 51 贷：库存商品 51报老板娘处理：借：其他应收款 30 营业外支出 11 管理费用 10 贷：待处理财产损溢 51报老板娘处理：借：待处理财产损溢 20 贷：管理费用 20 待处理：借：库存商品 20 贷：待处理财产损溢 20 清查项目清查结果批准前批准后 存货 盘盈借：原材料等科目 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 盘亏借：待处理财产损溢 贷：原材料等科目借：其他应收款（责任人赔偿） 管理费用（自然损耗，一般经营损失）　　营业外支出（意外灾害性损失）　　贷：待处理财产损溢账存实存盘盈盘亏= 买：0.5元/斤，进货200斤卖：1元/斤待处理：借：待处理财产损溢 55 贷：库存现金 55报老板娘处理：借：其他应收款 50 管理费用 5 贷：待处理财产损溢 55报老板娘处理：借：待处理财产损溢 61 贷：营业外收入 60 其他应付款 1 待处理：借：库存现金 61 贷：待处理财产损溢 61 审批之后的处理　　根据审批的意见，进行差异处理，调整账项，并据以登记有关账簿。清查项目清查结果批准前批准后 库存现金 盘盈借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入/ 其他应付款 盘亏借：待处理财产损溢 贷：库存现金借：其他应收款（责任人赔偿） 管理费用 贷：待处理财产损溢 清查项目清查结果批准前批准后 固定资产 盘盈作为前期差错，通过“以前年度损溢调整”科目核算；不用区分批准前批准后，在盘盈时做一笔分录。借：固定资产(重置成本) 贷：以前年度损溢调整 盘亏借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出-固定资产盘亏（盘亏净损失） 其他应收款 贷：待处理财产损溢