注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析.pdf

注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第1页 CPA精品考试文档 注册会计师：《税法》科目考试真题与答案解析 2021年 目录 一、单项选择题……01 二、多项选择题……08 三、计算问答题……15 四、综合分析题……18 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第1页 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第2页 注册会计师 [CPA] 《税法》：2021 年考试真题与答案解析 一、单项选择题 1.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地 [答案] D [答案解析 ] 选项 A ：对物流企业自有的 (包括自用和出租 )大宗商品仓储设施用地和物流企业 承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使 用税。 选项 B ：企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税； 厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。 选项 C ：照章征收城镇土地使用税。 2.下列应税服务中，应按照 “现代服务”计征增值税的是（ ）。 A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务 [答案] B 1 / 25 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第2页 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第3页 [答案解析 ] 选项 AD ：应按照 “生活服务 ”计征增值税；选项 C ：应按照 “金融服务 ”计征 增值税。 3.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广 B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励 C.将自产高尔夫球用于产品质量检测 D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆 [答案] A [答案解析] (1)纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移 送使用时纳税。 用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、 非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 (2)用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。 4.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售 的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中， “大约同时 ”是指海关接 受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。 A.海关接受货物申报之日前的 20 日 B.海关接受货物申报之日后的 15 日 C.海关接受货物申报之日的前后 45 日 D.海关接受货物申报之日的前后 60 日 2 / 25 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第3页 注册会计师[CPA]2021年《税法》科目考试真题与答案解析--第4页 [答案] C [答案解析] 相同货物成交价格估价方法中的 “大约同时 ” ，是指海关接受货物申报之日的大 约同时，最长不应当超过前后 45 日。 5.个人转让下列财产取得的差价收入中，免征个人所得