会计档案整理方法.pptVIP

会计档案管理 重庆市南岸区档案局 易利红 * ppt课件 会计档案整理依据、概念 1 会计档案的分类、归档范围 2 会计档案的保管期限 3 会计档案整理方法（重点） 1.会计凭证的整理 2.会计账簿、财务报告及其它类会计档案的整理（排列、编号、造目、装盒等） 4 会计档案的销毁 5 会计档案的保管和利用 6 * ppt课件 一 、会计档案管理的依据及概念 （一）会计档案管理（整理）依据 1.《会计档案管理办法》财政部、国家档案局（财会字〔1998〕32号文发布） 2.《重庆市档案局 重庆市财政局关于进一步规范会计档案整理工作的通知》（渝档发〔2010〕26号) * ppt课件 （二）会计档案概念 会计档案是指是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，包括会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 （符合档案构成的三个要件） 特点：形成范围广泛，档案内容严密，档案类别稳定，外在形式多样。 形成主体 原始属性 价值属性 专业领域 归档范围 * ppt课件 二 、会计档案的分类及归档范围 （一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，其他会计凭证 （99年后的工资册） （二）会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐薄、其他会计帐薄 （三）财务报告类：月报、季报、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明 ，其他财务报告 （四）其他类：包括银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册 * ppt课件 注意： （一）在财务会计各项管理活动中形成的其他文件材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均属文书档案归档范畴;本单位的经费预算、财务收支计划以及各种财务制度，财务管理文件材料，纳入文书档案立卷。 （二）会计档案移交清册，会计档案销毁清册归入全宗卷 (企业归其他类)。 （三）工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，干部职工调动的工资介绍信、属于文书档案，不能纳入会计档案。 * ppt课件 三 、会计档案的保管期限 （一）会计凭证类： 各种会计凭证 （包括工资表册） 15年 （二）会计帐薄类： 现金日记帐、银行存款帐 25年 会计总帐、明细帐 15年 （三）财务报告类： 年度决算报告 及财务分析、说明 永久 下属单位报送的年度决算 10年 旬、月、季报 5年 （四）其他类： 银行余额调节表、银行对帐单 5年 * ppt课件 四、会计档案的整理 总体要求： 各单位每年形成的会计档案，由会计机构按归档要求整理，会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，（隔年归档）。期满后，移交本单位综合档案室统一保管，未设立综合档案室的，由会计机构内部指定专人保管。 出纳人员不得兼管会计档案 * ppt课件 （一）会计凭证的整理 步骤一：装订 按月分开，月内按凭证号顺序排列，折叠整齐、规范。 拆除金属物，加具凭证封面，用线绳或塑钉装订成卷，厚度一般2--3厘米。 装订后密封，加盖经手人章或财务专用章。 填写会计凭证封面项目（全宗名称、凭证名称、凭证起止号、时间、期限、案卷号等） * ppt课件 （一）会计凭证的整理 步骤二：排列 会计凭证同一年度按记账分类，逐月按凭证号顺序排列。 * ppt课件 （一）会计凭证的整理 步骤三：编号 在每册会计凭证封面上编制案卷号，一般跨年度拉通编制