《内部控制与风险管理》第8章 内部控制配套指引.pptx

2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发1第八章其他业务内部控制研究与开发 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发21.目标促进企业自主创新增强核心竞争力有效控制研发风险实现发展战略 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发32.主要风险点研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发43.立项与研究根据实际需要，结合研发计划，提出项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告可组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员评估论证审批按规定权限和程序审批重大研究项目应报经董事会或类似权力机构集体审议决策重点关注研究价值、先进性以及成果转化可行性 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发53.立项与研究研究过程管理合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控跟踪检查项目进展，评估各阶段研究成果，经费支持，确保按期、保质，有效规避研究失败风险委托外单位承担的，应招标，签订合同，约定成果产权归属、进度和质量等 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发63.立项与研究核心研究人员管理明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合法规要求的必威体育官网网址协议与核心研究人员签订劳动合同时，应特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后必威体育官网网址义务、离职后竞业限制年限及违约责任等 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发73.立项与研究成果验收组织专业人员对成果独立评审和验收验收通过的成果，可委托相关机构审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等管理需要申请专利的成果，应及时办理专利申请手续 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发84.开发与保护成果开发形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化成果开发应分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发94.开发与保护成果保护加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按制度规定借阅和使用禁止无关人员接触研究成果建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，总结研发管理经验，分析薄弱环节，完善相关制度，改进和提升研发管理水平 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发10開發階段主要活動預計產生資料產品構想1.初步產品概念評估及過濾2.初步財務評估1.初步產品概念評估報告2.初步財務評估報告初期評估1.確定市場目標2.確認使用者需求3.分析競爭產品4.研發及工程能力技術評估5.初步製造成本估算6.檢視專利權問題7.進一步產品概念評估8.選擇最佳產品概念以供後續階段發展1.市場分析報告2.使用者需求描述3.競爭者產品分析4.研發及工程能力技術評估報告5.產生符合需求概念及初步規格表6.初步成本分析報告7.專案規劃書概念設計1.市場行銷計畫2.建立新產品發展計畫3.定義產品架構4.定義主要元件供應商5.分析自製或外購零組件6.定義組裝大綱7.財務分析8.發展工業設計9.設計變更1.新產品發展計畫書2.產品幾何概圖3.產品各部組件的功能規格4.初步的產品組裝流程圖5.自製或外購分析報告6.組件界面規格7.元件供應商清單8.財務分析報告 2023/6/808-1其他业务内部控制 研究与开发11開發階段主要活動預計產生資料產品發展1.發展銷售計畫2.零件工程圖檔的設計3.原料及供應商的選擇4.完成工業設計控制文件5.製程規劃6.生產機具設計7.品管程序的定義8.生產機具的採購9.建立雛型實驗10.設計變更11.物料規格的建立12.外購標準件及生產機具規格的建立13.物料清單的定義14.組裝及測試程序的定義1.銷售計畫書2.零組件及生產機具工程圖檔3.外購零組件規格4.工業設計控制文件5.裝配及組裝製程計畫6.品質及可靠度規劃報告7.組裝及測試程序8.物料清單(BOM) 產品測試1.α測試：評估雛型功能是否與原設計功能及使用者需求相符2.β測試：可靠度、效能生命週期測試3.員工教育訓練4.設計變更1.α測試報告2.β測試報告3.銷售計畫4.教育訓練計畫工程試產1.試產產品改進2.生產時間、產能、預期售價及成本評估3.精進裝配及組裝流程4.精進品管程序5.設計變更1.生產組裝改進報告2.試產產品瑕疵報告3.試產時間、產能、預期售價及成本評估報告量產上市1.市場佔有率、銷售量、單位生產成本評估2.設計變更新產品上市報告書 2023/6/808-