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基层医疗机构内控管理 摘要：内部控制是保障组织权利规范有效、科学高效运行的有效手段，也是 组织目标实现的长效保障机制。基层医疗机构作为健康“守门人”，在做好基层 公共卫生服务和基本医疗服务两大业务的基础上，不断完善单位内部管理才能适 应现在多元化发展的需求，才能在医改进程中发挥更大的效能。本文从基层医疗 机构内控管理现状进行分析，通过分析当前基层医疗机构内控管理存在的问题提 出一些建议。 关键词：基层医疗机构；内部控制 一、引言 在十余年的深化医药卫生体制改革历程中，我国逐渐建设和完善了公共卫生 服务、医疗服务、医疗保障、药品供应保障四大体系，形成了四位一体的基本医 疗卫生制度，而作为公共卫生服务及医疗服务两大体系的建设主体之一，基层医 疗卫生机构也从前期的“重业务轻管理”模式转为了“业务管理两手抓”的新模 式，但随着管理的不断深入，基层医疗机构由于人员配置、思想意识、管理层重 视度、信息化建设等方面存在的问题，使得内控管理方面的问题逐渐暴露出来。 近年来，随着国家省市区各层面对单位内控管理要求的提高，内部控制建设相关 指导意见中明确了“预算业务、收支业务、政府采购业务、国有资产业务、建设 项目业务、合同业务”六大经济业务，为基层医疗加强内部控制建设指明了方向。 因此，加强基层医疗卫生机构内部控制才能为辖区居民提供融预防、医疗、保健、 康复、健康教育、计划生育技术服务等功能为一体的综合卫生服务，才能在深化 改革中发挥基层医疗机构应有的作用。 二、目前基层医疗机构内控管理现状 （一）六大经济业务基本情况。 随着财政部关于行政事业单位内部控制管理制度和相关指导意见的 印发，行政事业单位对单位内控管理的重视程度也越来越高。基层医疗机构结合 内部制度和审计监察等外部机构的督促指导，基本形成了预算“量入为出、收支 平衡”；收支“照章办事、厉行节约、严格审批”；政府采购“公开透明、公平 公正”；国有资产“安全规范、权责一致”；建设项目“确保安全、节约投资”； 合同业务“科学民主、规范全面”的内部控制管理要求，搭建了单位内部控制管 理的基本框架，使得单位在开展各项业务能按基本内控管理思路去执行，从而做 到流程的完善、成本的节约，同时避免单位在部门内外审计督查过程中出现重大 问题，使得基层医疗机构在做好基本医疗和基本公卫两大主体业务的基础上进一 步提升管理效率。 （二）人员配置基本情况。 基层医疗机构业务活动主要分为两大类，包括基本医疗业务和基本公卫服务， 而基层医疗机构所提供的基本医疗服务无法做到公立医院那么细分，常由全科诊 室一科承担，同时基本公卫服务也从原有的12大项增加大了19大项，单位需要 承担的业务量极大，所以单位绝大部分人员均为医疗专业技术人员，否则无法保 证两大业务的正常开展。同时，基层医疗机构编制数较少，现有编制人员无法满 足基本业务活动需求，所以聘用人员也多为专业技术人员，行政后勤人员普遍较 少，从而使得内控工作往往仅限于一至两人参与，而这一至两人也基本身兼数职， 无法按照内控管理要求做到权责分离、专人专岗，使得单位内控管理工作效率偏 低、质量较差。 （三）内部控制报告填报基本情况。 为了发挥内部控制在提升行政事业单位治理效能、服务改革发展大局等方面 的重要基础作用，基层医疗机构也提高了对内部控制报告编报工作重要性的认识， 每年按照省市区相关部门的要求按时编报内部控制报告，根据内部控制报告的要 求，确定单位内部控制管理小组，按照要求开展内部控制工作会议，在会议上传 达学习内控工作要求，梳理和完善单位内部关于六大经济业务的制度和流程图， 并针对内控报告中所要求但单位暂未达到的指标进行统计，在往后的内控管理工 作中作为重点环节开展。 三、目前基层医疗机构内控管理存在的问题 （一）制度执行力较弱。 随着外部审计监察工作的开展，基层医疗机构对于内部控制工作的重视程度 越来越高，也根据各项文件要求及单位内部具体情况制定了基本制度，同时严格 执行政府会计准则制度并开展预算会计和财务会计核算，设立了分事行权、分岗 设权、分级授权机制，关键岗位交流定期轮岗机制，“三重一大”集体决事决策 等机制。但基层医疗机构仍存在较深的“重业务轻管理”的思想，在制度执行力 上，由于人员配置不完备、综合素质参差不齐等多重因素导致执行力度不强，当 执行内控制度时，往往碰到诸多阻碍，使得内控制度无法真正落实到位，内控制 度无法发挥应起的作用，导致单位内控管理存在“走过场”